İngiltere'de bireyler ve tüzel kişiler için vergiler. Birleşik Krallık vergi sistemi

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

İngiltere'deki başlıca vergiler gelir vergisi, emlak vergisi, sermaye kazancı vergisi, veraset vergisi ve KDV'dir. Bu vergilerin çoğu katmanlara ayrılmıştır: daha yüksek gelire sahip kişiler daha yüksek oranlar öder.

Birleşik Krallık vergi sistemi Birleşik Krallık genelinde geçerlidir: İngiltere, İskoçya (bazı farklılıklarla), Galler, Kuzey İrlanda ve adalarda, uluslararası şirketlerin karasularındaki petrol sondaj platformları dahil. Kanal Adaları, Man Adası ve İrlanda Cumhuriyeti, Birleşik Krallık'tan farklı vergi yasalarına sahiptir.

Vergi yılı

Vergi raporlama döneminin tarihleri, bir takvim yılının 6 Nisan'ından sonraki yılın 5 Nisan'ına kadar belirlenir. Mevcut vergi yılı, belgelerde 2019/20 olarak belirtilmiştir.

Vergi mukimliği durumu: vergileri kim ve nasıl ödemeli

İkametgahı ne olursa olsun, tüm bireylerin geliriartan tek bir vergi ölçeğinde vergilendirilir. Vergi mukimliği statüsü, belirli bir verginin vergi matrahına hangi gelirin dahil edilmesi gerektiğini belirler.

Bir bireyin tüm gelirleri - vergi mükellefi - ülkeye bakılmaksızın - gelir kaynağı - Çifte Vergilendirmeyi Önleme Sözleşmeleri tarafından sağlanan faydalar dikkate alınarak Birleşik Krallık'ta vergilendirilecektir. Bu tür sözleşmeler İngiltere tarafından çoğu ülke ile imzalanmıştır.

Yerleşik olmayanlar, yalnızca krallıktaki kaynaklardan elde edilen gelirler üzerinden İngiltere hazinesine vergi öderler.

Vergi mukimliğinin belirlenmesi

Bir birey, aşağıdaki koşullardan biri karşılandığında vergi açısından Birleşik Krallık'ta mukim olarak tanınır:

• vergi yılı boyunca en az 183 gün ülkede ikamet edenler;
• Birleşik Krallık'ta bir konut mülkü var ve 30'u raporlama vergi yılında olmak üzere en az 91 ardışık gün boyunca orada yaşadı;
• İngiltere'de önemli bir kesinti olmaksızın 356 gün çalışır ve söz konusu vergi yılında en az 274 gün olmalıdır.

Bunlar, vergi mukimliğini belirlemek için evrensel kurallardır, ancak bunların istisnaları da vardır. Birleşik Krallık vergi yılının, takvim yılı ile aynı olmadığını hatırlamak önemlidir.

Ev

Uluslararası hukuk uygulamasında, belirli bir davanın mahkeme tarafından değerlendirilmesi gereken yasalara göre ulusal hukuku veya yargı yetkisini belirlemek için kullanılır. ikametgah özellikleribelirli bir yargı alanındaki yasal ilişkilerin ve daimi ikametgahın durumu ve bir dereceye kadar vatandaşlığın bir analogudur. İkamet durumu çoğu ülkenin vergi yasalarında önceliklidir.

Birleşik Krallık vergi yasasında ikamet statüsünün kullanılması, muhtemelen Britanya İmparatorluğu'nun sömürge geçmişinin bir mirasıdır ve modern zamanlarda bir anakronizmdir. Ancak bir vatandaş, Birleşik Krallık ile en az dört yeterli kanıtlanabilir bağlantısı varsa ve bir vergi yılında Birleşik Krallık'ta 16 gün kalıyorsa, vergi mükellefi olabilir. Bu, vergi mükellefi için her zaman iyi değildir.

İkamet edenlerin ve yerleşik olmayanların vergilendirilebilir geliri

Vergi Mukim olmayan kişiler, Birleşik Krallık kaynaklı gelirleri üzerinden vergilendirilir. Birleşik Krallık'ta ikamet edenler, kaynağı ne olursa olsun, yabancı yatırım ve tasarruf faizleri, denizaşırı mülklerden elde edilen kira gelirleri ve yabancı emekli maaşlarından elde edilen gelirler de dahil olmak üzere tüm gelirler üzerinden İngiliz vergi kanununun kural ve oranlarına göre vergilendirilir.

Gelir vergisi

Ülkede, bir bireyin ödemekle yükümlü olduğu vergilerin çoğu, gelir vergisi oranlarına bağlıdır. Vergi hesaplamanın temel formülü, tüm kişisel gelir ve vergi mükellefi yardımlarını toplamak, kişisel indirimi (vergiden muaf vergiye tabi olmayan asgari gelir) çıkarmak ve ardından bu tutar üzerinden uygun oranda hesaplanan vergiyi ödemektir.

2018/19'dakişisel ödenek vergi yılında 11.850 £ iken 2019/20'de £12.500'e yükseldi.

İngiltere'de artan oranlı bir gelir vergisi skalası vardır, oranlar gelire göre basamaklandırılır. Aynı gelir aralıkları, sermaye kazançları gibi diğer vergi oranlarını belirlemek için kullanılır.

Kira geliri vergisi

Emlak kira geliri vergisi, ikamet durumuna bakılmaksızın tüm ev sahipleri tarafından ödenir. Tek kişilik ve tatil amaçlı kiralık mülkler için özel kurallar geçerlidir. Yabancı ev sahipleri için farklı vergi kuralları geçerlidir.

Net makbuzlar, brüt kira makbuzları eksi izin verilen giderler olarak tanımlanır. Birleşik Krallık, satın alma veya yenileme maliyetleri, amortisman ve bir miktar ipotek faizi dahil, gayrimenkulün sermaye maliyetlerinin çoğunun düşülmesini yasaklar.

Emlak vergileri

İngiltere, ABD'den sonra ikinci en yüksek emlak vergisine sahiptir.

Devlette iki tür emlak vergisi vardır. Birleşik Krallık'ta mülk satın alırken, Damga Vergisi Arazi Vergisini (SDLT) ödemeniz gerekir. SDLT yalnızca 125.000 £ üzerindeki konut mülkleri için geçerlidir. Ve satın alma fiyatı 150.000 Sterlin'den fazla olan konut dışı mülkler.

İngiltere ve Kuzey İrlanda'da damga vergisi alınır. İskoçya ve Galler, arazi ve mülk işlemlerinden kendi vergilerini alır. Özerkliklerin her birinde, oranlaryatırım amaçlı gayrimenkul alımı ve konut amaçlı gayrimenkul varlığında ev alımı daha yüksektir.

Gelir vergisi gibi, SDLT de aşamalıdır. Vergi, satış-satın alma işleminin tamamlanmasını müteakip 30 gün içinde ödenir. Vergi beyan etme, hesaplama ve ödeme yükümlülüğü genellikle işlemi düzenleyen avukata verilir ve sonrasında fatura müşteriye sunulur.

Örneğin, aynı anda birden fazla mülk satın alırken, Birleşik Krallık'ta emlak vergisini düşürmenize olanak tanıyan vergi teşvikleri vardır.

Birleşik Krallık emlak vergisinin başka bir biçimi belediye vergisidir. Bu vergi için vergi raporlama dönemi bir yıldır. Satış işlemleriyle ilgili olmayan yerel belediye vergisi de katmanlara ayrılmıştır.

Belediyeler, kendi yetki alanlarındaki mülkü yıllık olarak değerlendirir ve vergi miktarını, değerlendirilen değere göre belirler.

Sermaye kazançları vergisi

Varlıkların satış fiyatı ile alış fiyatı arasındaki fark üzerinden sermaye kazançları vergisi (CGT) alınır. CGT, çeşitli varlıkların kârlı satışları üzerinden ücretlendirilir.

Vergilendirilebilir varlıklar şunları içerir:

• 6.000 £ veya daha fazla değere sahip kişisel mülk (araçlar hariç);
• konut;
• ISA veya PEP'te olmayan hisseler;
• iş varlıkları.

CGT, vergi mukimliği durumuna bakılmaksızın tüm Birleşik Krallık varlıkları için ödenmelidir.

Varlıkların satışından elde edilen kâr, raporlama dönemindeki bir kişinin vergiye tabi diğer gelirlerine eklenir. Birleşik Krallık'ta sermaye kazançları vergisi oranı, yıllık gelirin miktarına bağlıdır:

• Vergilendirilebilir toplam geliriniz 46.350 £'den azsa, sermaye kazançları vergisi oranı mülkte %18 ve diğer varlıklarda %10'dur.
• Sermaye kazancı ve diğer gelirlerin tutarı 43.350 Sterlin'i aşarsa, oran diğer varlıkların satışından elde edilen gelirin %20'si ve 46.350 Sterlini aşan tutarın %28'i olacaktır.

Ülkede, artan oranlı vergi ölçeği kapsamındaki herhangi bir vergi aynı şemaya göre hesaplanır: önceki oranın uygulanması için maksimum eşiği aşan gelir için daha yüksek bir oran ödenir.

Veraset vergisi

Veraset vergisi, şu anda 325.000 £ olan vergiden muaf değeri aşan bir mirasın alınmasından alınan tek seferlik bir ödemedir. Vergi, üst sınırı aşan tutar üzerinden %40 oranında hesaplanır. Vergi mükellefi, miras alınan mülkün %10'undan fazlasını hayır kurumlarına bağışlarsa %4'lük bir vergi indirimi mevcuttur.

Nakliye vergisi

İngiltere'de, tüm ülkelerde olduğu gibi, nakliye vergisi miktarı motorun boyutuna, kullanılan yakıtın türüne, çevreye zehirli maddelerin salınımına ve arabanın üretim tarihine bağlıdır.

Vergi oranları alternatif yakıtlı araçlar için benzinli ve dizel araçlardan 10 pound daha düşük.

Kurumsal ve şahıs vergisi

Tek mal sahipleri HMRC'ye kaydolmalıdır. Birleşik Krallık'taki çoğu şirket, net gelirleri üzerinden %20 oranında vergilendirilir ve bir şirket vergi beyannamesi vermeleri gerekir. İzin verilen giderler, normal işletme giderlerini içerir ve şirketler, mal sahibinin veya genel müdürün özel evindeki ayrı bir ofisten işletiliyorsa, hane giderlerinin orantılı bir payını içerebilir.

Bireyler, kişisel araçlarını iş amacıyla kullanırlarsa, orantılı bir araç masrafı alma hakkına sahiptir.

Limited şirket gibi belirli iş yapılarını yönetmenin faydalarından biri, şirketten temettü şeklinde para alabilme olanağıdır. Temettü vergisi oranı, gelir vergisi oranlarından daha düşüktür.

Geçerli Birleşik Krallık kurumlar vergisi oranı, şirketin kâr düzeyine ve yasal iş yapma biçimine bağlıdır:

• limited şirket olarak;
• Birleşik Krallık şubesi veya daimi kuruluşu olan yabancı bir şirket olarak;
• bir kulüp, kooperatif veya diğer tüzel kişiliği olmayan ortaklık (kamu veya hayır vakfı gibi) olarak.

Temettü vergisi

İngiliz şirketlerindeki hisse sahipleri, temettüler üzerinden vergi öder. Vergi yılı başına minimum 2.000 £ vergi muafiyeti vardır.

İngiltere temettü vergisi oranları aşağıdaki gibidir:

• 7, %5 temel oran;
• 32, %5 daha yüksek oran;
• 38, %1 ekstra oran.

KDV

KDV veya satış vergisi, Birleşik Krallık'ta bazen işletme vergisi olarak adlandırılır. Hemen hemen tüm mal ve hizmetler için geçerlidir, bu nedenle KDV mükellefi kimdir sorusunun cevabı açıktır. Şirketin belirli limitleri aşması durumunda yurt dışından mal ve hizmetlere de uygulanabilir. Aslında, bu, Rus yasalarına aşina olan, yerleşik olmayanların hizmetlerine ilişkin bir KDV analogudur.

Standart KDV vergi dönemi çeyrek dönemdir. Ancak bu vergiyi bütçe ile hesaplamak için bir dizi basitleştirilmiş yöntem vardır. Firma ön ödeme yöntemini seçebilir. Boyutları, bir önceki yılın faaliyetine göre belirlenir. Avanslar bütçeye aylık veya üç ayda bir ödenir. Bu durumda KDV için vergi dönemi bir yıl olacaktır.

Vergi mevzuatının bir özelliği, vergi amaçlı çok sayıda vergi muhasebesi yöntemidir. Bu vergi mükellefi için çok uygundur. Muhasebeyi iki şekilde optimize etmek mümkündür: hem ödeme maliyetlerinin en aza indirilmesi hem de muhasebe maliyetlerinin. KDV mükellefi birçok şirket bu fırsattan yararlanıyor.

Standart KDV oranı %20'dir. Belirli mal ve hizmetler daha düşük oranlarda vergilendirilir.

Ülkedeki Güncel Katma Değer Vergisi Oranları:

• 20% - standart çoğu mal ve hizmet için geçerlidir;
• Tıbbi ekipman, küçük arabalar, hijyen ve temizlik malzemeleri vb. için %5 indirimli oran.
• 0% - sıfır oran. Düşük puanlı ürünler için geçerlidir: bebek maması, giysiler, kitaplar, süreli yayınlar vb.

Rus yargı yetkisinde olduğu gibi, bazı mal ve hizmetler KDV'den muaftır. Bankalar, sigorta şirketleri, tıp ve eğitim merkezleri dışında kaç şirketin KDV mükellefi olmadığı net değil, diğerleri var. Ticari gayrimenkul ve arsa satışı vergiye tabi değildir.

İş bağlamında ekonomik olarak uygunsa, şirketin muafiyeti reddetme ve standart KDV oranlarını kullanmaya geçme hakkı vardır. Bu hakkı kaç şirketin kullandığı bilinmiyor.

Bireylerin vergi beyanı

Birleşik Krallık'ta çalışan bir kişinin vergileri, Ulusal Sigorta Katkıları gibi işveren tarafından kesilir, ödenir ve beyan edilir. Diğer ülkelerden gelir elde eden vergi mükelleflerinin bunu kendileri beyan etmeleri gerekmektedir.

Çevrimiçi beyan için, beyanın son teslim tarihi raporlama dönemini takip eden yılın 31 Ocak'tır. Kağıt üzerindeki beyan, en geç 31 Ekim tarihine kadar vergi hizmetine sunulur. Yabancı gelirlere ilişkin ön bilgiler, vergi yılının sonunda, yani en geç 5 yıl içinde mali makamların dikkatine sunulmalıdır. Nisan.

Vergi iadesi

Belirli koşullar altında, vergi mükellefinin İngiltere'de vergi kanununda belirtilen nedenlerle vergi iadesi (iadesi) hakkı vardır.

Geri ödeme başvurusu, Ekim ayına kadar çevrimiçi olarak mali makamlara yapılır. Bu tür başvuruların değerlendirilmesi ve paranın iadesi için şartlar bir buçuk ayı geçmez.

Vergi kaçakçılığı

Herhangi bir yargı alanında olduğu gibi, gizli vergi miktarının %100'üne ulaşabilen bir para cezası ile cezalandırılabilir. Vergi raporlarının geç doldurulmasına ilişkin yaptırımlar vergi miktarına bağlı değildir, para cezası sabittir - 100 sterlin.