Bir çocuğun, ebeveynlerin, eşin tedavisi için sosyal kesinti için belgeler

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Ülke bütçesine düzenli olarak gelir vergisi katkısında bulunan herhangi bir Rusya Federasyonu vatandaşı, devletin zor durumda onunla ilgileneceği gerçeğine güvenme hakkına sahiptir. Bu tür bir bakımın tezahürlerinden biri, tedaviye, kişinin kendi veya aile üyelerine ve ayrıca ilaç alımına harcanan fonların kısmi tazminatının alınmasıdır. Bu tür tazminatın miktarı doğrudan devlete ödenen kişisel gelir vergisi miktarına bağlıdır. Peki vergi indirimi nedir ve tedavi için sosyal kesinti için ne tür belgeler hazırlamanız gerekir?

Terminoloji

Vergi indirimi altında, her vatandaşın gelirinin vergiye tabi olmayan belirli bir kısmı anlaşılmaktadır. Böyle bir “indirim” alma hakkı, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219 No'lu Maddesi ile düzenlenmektedir: Resmi olarak çalışan herhangi bir vatandaş, düzenli olarak kişisel gelir vergisi ödemesi koşuluyla tedavi için harcanan belirli bir tutarı iade edebilir. Aynı zamanda, böyle bir faydayı istediğiniz sayıda alabileceğinizi belirtmekte fayda var, asıl mesele, toplam tutarının yıl boyunca yapılan toplam kesintinin %13'ünü geçmemesidir.

Kimetıbbi vergi iadesi almaya uygun

Tedavi için sosyal kesinti için hangi belgeleri hazırlamanız gerektiğinden bahsetmeden önce, tam olarak kimlerin böyle bir yardım alabileceğini ve kimlerin hak sahibi olmadığını anlayalım. Kişisel gelir vergisi ödemeyenlere kesinti yapılamaz, bunlar şunları içerir:

• sosyal yardım alsalar bile işsiz vatandaşlar;
• özel bir vergi rejimi altında faaliyet gösteren ve %13 oranında vergiye tabi gelir elde etmeyen bireysel girişimciler.

Gönüllü bir sağlık sigortası sözleşmesi kapsamında resmi olarak istihdam edilen ve kendi başına (işveren pahasına değil) tıbbi ilaçlar, hizmetler veya sigorta primleri ödeyen vatandaşlar, kişisel gelir vergisi indirimi almaya güvenebilirler. Bu hakkı sadece kendiniz için değil, eşinizin, reşit olmayan çocuğunuzun veya yaşlı anne-babanızın tedavisi için de sosyal kesinti alabilirsiniz. Ayrıca aile üyeleriniz için isteğe bağlı sağlık sigortası satın alarak veya bir doktor tarafından reçete edilen gerekli ilaçları satın alarak da tazminat ödeyebilirsiniz.

Dikkat! Oğlu veya kızı tam zamanlı bir öğrenci olsa ve ebeveynlerine bağımlı olsa bile, yasa 18 yaşından büyük bir çocuğun tedavisi için sosyal kesinti sağlamaz.

Böyle bir vergi avantajı elde etmek için birkaç koşul var, bunlar üzerinde daha ayrıntılı olarak duracağız.

Birinci koşul

Maalesef, tüm tedavilerbunun için Rusya Hükümeti'nin 19.03.2001 tarihli 201 sayılı Kararnamesi'nde yer alan belirli bir tıbbi hizmetler listesi vardır. Bunlar şunları içerir:

• polikliniklerde, kliniklerde ve hastanelerde önleme, rehabilitasyon, teşhis ve tedavi;
• çeşitli tıbbi muayenelerin yapılması;
• acil tıbbi bakım durumunda teşhis/tedavi;
• sanatoryumda rehabilitasyon, önleme ve tedavi (kuponun yalnızca tıbbi hizmetlerle ilgili kısmı karşılanabilir);
• sağlık eğitimi hizmetleri.

Yukarıdaki karar listesinde adı geçmeyen tedavi ve önleme türlerine ilişkin giderler indirilemez. Bazı olaylar olmadan olmaz: örneğin, ameliyat sonrası hastalar için onarıcı ürün satın alma maliyeti bu listeye dahil değildir, ancak burun estetiği veya meme büyütme maliyeti kolayca telafi edilebilir.

İkinci koşul

Tedavi için sosyal kesintiyi doğru bir şekilde yapabilmek için bilmeniz gereken başka neler var? Sizden ancak uygun kişi tarafından tedavi gerçekleştirilmiş ise belgeler kabul edilecektir. Bu, size hizmet sağlayan bir tıbbi kuruluşun veya bireysel bir girişimcinin, Rusya Federasyonu topraklarında tıbbi faaliyetler yürütmek için geçerli (süresi dolmamış) bir lisansa sahip olması gerektiği anlamına gelir. Böyle bir belge yoksa veya tedavi yurtdışında gerçekleştirilmişse kişisel gelir vergisi kesintisi almanız mümkün olmayacaktır.

Ve üçüncü koşul

Ayrıca bir tane daha varkural: tedavi için tüm masraflar vergi mükellefi tarafından masrafları kendisine ait olmak üzere ödenmelidir. Tedavi veya sağlık sigortası işveren tarafından finanse edildiyse veya herhangi bir hayır vakfının fonları toplanmışsa, bu tutarlar kesinti için kullanılamaz. Aynı durum, işverenin bir çalışanın tedavisi için ödeme yapmamasına rağmen, ona bu ihtiyaçlara yönelik maddi yardım sağladığı, yani paranın yalnızca tedavi için harcanabilmesi koşulunu belirlediği durumlar için de geçerlidir.

Doğrudan tedaviye ek olarak, ilaçların maliyetini de karşılayabilirsiniz, bunların bir listesi de Kararname ile tanımlanmıştır, ancak ilaçların reçete edilmesi bir doktor reçetesi ile onaylanmalıdır.

Fakat tıbbi cihazların maliyetinin maliyetlere dahil edilmesi oldukça tartışmalıdır. Belirli masrafların düşülüp düşülmeyeceğinden emin değilseniz, yanlış anlamaları önlemek için, açıklama için Rusya Sağlık Bakanlığı ile iletişime geçmeniz en iyisidir. Bunu resmi web sitesinde "Halka Açık Resepsiyon" bölümünde yapabilirsiniz - kayıt tarihinden itibaren 30 gün içinde size bir cevap verilmelidir.

Yanlara başvururken belgeler

Tazminat almak için masrafların resmi olarak onaylanması gerekir. Tedavi için sosyal kesinti için aşağıdaki belgelere ihtiyacınız olacak:

• Rusya Federasyonu vatandaşının pasaportu;
• vergi formu 3-kişisel gelir vergisi - beyan;
• şeklinde yardım 2-kişisel gelir vergisi - iş yerinde alınacak;
• alacaklandırma için hesap ayrıntılarını içeren kişisel gelir vergisi iadesi başvurusufonlar;
• Rusya Federasyonu topraklarında tıbbi faaliyetlerde bulunma hakkı için bir tıbbi kurumun lisansının kopyası;
• tıbbi hizmetlerin sağlanmasına ilişkin sözleşmenin kopyası (varsa);
• sağlanan tıbbi hizmetler için tedavinin türünü ve maliyetini gösteren, sağlık kurumunun mührü tarafından onaylanmış tam ödeme belgesi;
• çekler, makbuzlar, fonların harcandığını onaylayan banka hesap özetleri (hizmeti ve tıbbi kurumun adını belirten);
• Reçeteli ilaçların listesini içeren reçete formu (ilgili kararda yer alanlardan);
• Sanatorium kupon koçu, ani tedavi maliyeti sertifikasıyla desteklenir (yemek ve konaklama hariç).

Bir çocuğun, eşin veya ebeveynlerin tedavisi için sosyal kesinti başvurusu yapacaksanız, listenin biraz genişletilmesi gerekecektir.

Diğer belgeler

Yukarıdakilere ek olarak, akrabalık gerçeğini doğrulayan belgeler de sağlamanız gerekecek. Bir çocuğun tedavisi için kesinti yapıyorsanız, belgelere bir oğul / kız doğum belgesi eklenmeli ve bir eş için tazminat alabilmek için bir evlilik belgesi eklenmelidir. Vesayet altındaki çocuklar için vergi indirimini iade edebilirsiniz, bunun için vesayet atandığını doğrulayan belgeler sağlamanız gerekir. Ebeveynlerinizin tedavisi için sosyal kesinti alacaksanız, ana belge listesine kendi doğum belgenizin bir kopyasını eklemeniz gerekir.

Vergi dairesi ile iletişime geçerken, tüm belgelerin sadece nüshalarının değil, orijinallerinin de yanınızda olması çok önemlidir.belgeler - bu, kayıt prosedürünü büyük ölçüde kolaylaştıracaktır.

Tedavi pahalı olsaydı

Vergi iadesi için başvururken, tedavi için sosyal kesinti ile pahalı tedavi arasında ayrım yapmakta fayda var - bu hiç de aynı şey değil. Her birimizin kendi pahalı ve ucuz kavramına sahip olması nedeniyle, Rusya Federasyonu Hükümeti'nin 201 Sayılı Kararnamesi, pahalı olan özel bir tedavi türleri listesini onayladı. Toplamda böyle yirmi yedi isim var. Bununla birlikte, tedavinin kendisine ek olarak, genellikle özel ekipman ve pahalı malzemeler satın almak gerekli hale gelir. Bu tür masraflar ayrıca bir vergi kesintisine de atfedilebilir, ancak belirli koşulların karşılanması gerekir:

• 201 Sayılı Kararname listesinde yer alan bir hastalığın tedavisi için malzeme ve ekipman satın alındı;
• tıp kurumu bu malzemeleri veya ekipmanı kendi başına satın alamadı;
• Bu ekipman/ilaçlar kullanılmadan pahalı tedavilerin gerçekleştirilemeyeceğine dair bir tıp kurumundan alınmış bir sertifika var;
• Tedaviyi yürüten kuruluş vatandaşa "2" kodu altında tıbbi hizmetlerin (ücretli) sağlanmasına ilişkin bir sertifika verdi: Federal Vergi Hizmetinde bu kadar pahalı tedavi belirtilir.

Diş tedavisi için sosyal vergi indirimi

Tıbbi hizmetler listesine göre diş sorununu çözmek ve vergiden tasarruf etmek de mümkün. Ancak burada belirtmekte fayda var ki, estetik bir hizmete başvurulur.bu durumda ilaç işe yaramaz. Yani, sadece dişlerinizi beyazlatmaya, gümüş kaplama yaptırmaya, pahalı implantlar yaptırmaya veya dişlerinizin görünümünü iyileştirmeye yönelik başka bir prosedür kullanmaya karar verirseniz, diş tedavisi için sosyal kesinti alamazsınız. Ancak akı, çürük ve diğer diş "sevinçlerini" tedavi etmek zorunda kaldıysanız, hoş geldiniz. Ayrıca protezler için vergi iadesi de alabilirsiniz - bu tür hizmetler listede.

Diş tedavisi için sosyal kesintiye ilişkin belgeler yukarıdakilerden farklı değildir, burada da aynı kurallar ve yasalar geçerlidir. Bunlardan en önemlilerinden biri diş kliniğinin/özel doktorun ruhsatlı olması gerektiğidir.

Ne kadar verecekler

Vergi indirimi tedaviye harcanan miktarın bir kısmını karşılasa da, yine de her zaman tam olarak karşılamadığını anlamalısınız. Bu özellikle pahalı tedaviler için geçerlidir. Her şey geçmiş raporlama döneminde ne tür bir gelire sahip olduğunuza ve ne kadar kişisel gelir vergisi tutarında olduğuna bağlıdır.

Genel olarak vergi indirimi, tedavi maliyetinin %13'üne eşit bir tutarda tahakkuk ettirilir, ancak yılda 120 bin rubleyi aşamaz ve pahalı tedaviye ihtiyaç duyulması durumunda, tutar ile sınırlı değildir. herhangi bir şey (geçmiş dönemde ödediğiniz gerçek vergi tutarı hariç). Bazı örneklere bakalım.

Örnek 1:

Geçen yıl, vatandaş X. ayda 35 bin ruble kazandı. Yıllık geliri:

35.000 x 12 ay=420 bin ruble

Ödenen kişisel gelir vergisi miktarıgeçen yıl:

420 bin x %13=54.600 ruble

Ayrıca, geçen yıl içinde kızının özel bir klinikte tedavisi için 70.000 ruble ödedi. Yasaya göre, şu miktarda vergi iadesine güvenme hakkına sahiptir:

70.000 x %13=9.100$

Bu tutar X vatandaşının geçen yıl ödediği 54.600 rubleyi geçmediği için, kesintinin tamamı kendisine iade edilecektir.

Örnek 2:

Citizen U. 2014'te 300.000 ruble kazandı ve bundan şu miktarda kişisel gelir vergisi ödendi:

300.000 x %13=39.000 ruble

Aynı 2014'te 105.000 rubleye mal olan bir ameliyat geçirdi ve ayrıca 35.000 ruble tutarında ilaç satın alması gerekiyordu. Tedaviye harcanan toplam miktar:

105.000 + 35.000=140.000 ruble

Bu tutardaki vergi: 140 bin x %13=18.200 ruble. Ancak 120.000 ruble'den fazla bir miktarda vergi kesintisi yapılamayacağı için, Bay U.'nun alabileceği maksimum vergi iadesi 120.000 x %13=15.600 ruble olacaktır.

Örnek 3:

Citizen S. 2013 yılında 380.000 ruble kazandı ve bunun üzerinden vergi ödendi:

380.000 x %13=49.400$

Ardından özel ekipman kullanılarak pahalı bir tedavi gördü. Tedavi maliyeti 510.000 ruble idi. Fazla ödenen vergi tutarının şu tutarda olduğunu hesaplamak kolaydır:

510.000 x 13%=66.300 ruble

Ancak 2013'te ödenen vergi miktarı 49.400 ruble olduğundan,o zaman kişisel gelir vergisi beyannamesi sadece böyle bir miktar için yapılabilir. 2013'teki geliri 10 bin ruble daha fazlaysa, tedaviye harcanan tutarın tamamı için vergi indirimi yapabilir:

520.000 x 13%=67.600 ruble (bu, 66.300 rubleden fazla vergi indirimi anlamına gelir).

Zamanlama

Vergi indiriminin hesaplanması için belgelerin sunulması için belirli bir son tarih yoktur, bu herhangi bir uygun zamanda yapılabilir. Bu konuda tek bir kural var: Vergiyi 3 yıl süreyle iade edebilirsiniz. Bu, örneğin 2014'te bir vatandaşın sosyal kesinti hakkına sahip olması durumunda, 2015-2017'de kişisel gelir vergisini iade etmenin mümkün olacağı anlamına gelir. Ancak 2018'de vergi iadesi için son tarih çoktan geçmiş olacak. Tabii ki, tam üç yıl beklememelisiniz, çünkü sonraki her gün gerekli belgeleri toplamak daha da zorlaşacaktır.