6 kişilik gelir vergisinin 2. bölümü nasıl doldurulur: adım adım talimatlar

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Sipariş No. ММВ - 7/11/450, 14 Ekim 2015 tarihinde, Rusya Federal Vergi Servisi raporlama formunu onayladı: 6 şeklinde kişisel gelir vergisinin hesaplanmasıKişisel gelir vergisi, hesaplandı ve raporlama döneminde bireylerden tevkif edilmiştir. Tüm vergi acenteleri (şirketler, kuruluşlar, işletmeler ve bireysel girişimciler) için onaylanan forma göre beyannamenin doldurulması ve IFTS'ye sunulması gerekmektedir.

Form 6-NDFL'de rapor: teslimat düzenlemeleri, yapı

6NDFL raporu üç ayda bir vergi dairesine sunulur. Son teslim tarihi, raporlama ayını takip eden ayın son günüdür. Bu tarih bir tatile, Cumartesi veya Pazar gününe denk geliyorsa, raporu göndermek için geçerli tarih, hafta sonu veya tatilden sonraki iş günüdür.

2017'de, raporun hesaplaması en geç şu tarihe kadar vergi dairesine sunulmalıdır:

• 3 Nisan 2017 (2016 için yıllık hesaplama),
• 2 Mayıs 2017 (2017'nin üç aylık raporu),
• 31 Temmuz 2017 (Yarı Yıllık Rapor 2017),
• 31 Ekim 2017 (Dokuz Aylık Rapor 2017).

2017 Raporu en geç 2 Nisan 2018'e kadar gönderilmelidir.yıl.

Son bildirim tarihlerinin ihlali, vergi makamlarının yaptırımlarına yol açar. Vergi memuru, gecikme sadece bir gün olsa bile, geciken her ay için bin ruble para cezası ile cezalandırılır.

Yanlış kayıt ve 6 kişisel gelir vergisinin hesaplanmasındaki hatalar için cezalar verilmektedir. Vergi makamları tarafından keşfedilen yanlışlıklar için beş yüz ruble para cezası ödemeniz gerekecek.

Bu rapor, belirli bir kişi hakkında değil, genel olarak kuruluşta gelir elde eden tüm bireyler için tahakkuk eden ve aktarılan gelir vergisi hakkında bilgi sağlar.

6NDFL raporunda tahakkuk eden ve stopaj yapılan tutarların hesaplanması aşağıdaki bileşime sahiptir:

• stopaj yükümlüsü hakkında temel bilgiler: başlık sayfası
• Toplam Tahminler: Bölüm 1
• detaylar: bölüm 2

Bölüm 1'in oluşturulması için kuralları bilmek önemlidir, 6 kişisel gelir vergisi raporunun 2. bölümünün nasıl doldurulacağı, başlık.

6NDFL raporu: başlık

İlk (başlık) sayfada şunlar belirtilir:

• Vergi acentesinin kayıt verileri (kod çözme ile isim, OKTMO kodu, TIN, KPP, iletişim telefon numarası);
• Gönderilen raporla ilgili bilgiler (formun adı, KND kodu, provizyon kodu ve vergi döneminin yılı);
• vergi dairesine ilişkin veriler (IFTS kodu).

Başlık sayfası, başkan veya temsilcisi tarafından onaylanmıştır.

1 No'lu sayfanın (başlık) doldurulmasına ilişkin bir örnek aşağıda verilmiştir.

Form 6 kişisel gelir vergisi: toplamlar

Raporlama döneminde kişisel gelir vergisinin hesaplanması ve stopajına ilişkin genel göstergeler birinci bölümde belirtilmiştir.

Bölüm 1, gelir vergisinin hesaplandığı her oran için öngörülmüştür. Genellikle şirket yüzde 13'lük bir oran uygular.

Ayrı olarak, her oran için ilk bölüm, tüm vergi dönemi için tahakkuk esasına göre hesaplanan raporlama çeyreğine ilişkin verileri gösterir:

• hesaplanan toplam gelir tutarı (temettülerle birlikte) ve ayrıca temettü tutarı;
• Uygulanan vergi kesintileri (toplam tutar);
• İşveren tarafından hesaplanan, tevkif edilen, tevkif edilmeyen, iade edilen gelir vergisi tutarı;
• çalışan sayısı (vergiye tabi gelir elde eden kişiler).

Dikkat: Kural olarak, hesaplanan gelir vergisi tutarı stopaj tutarına eşit değildir. Gerçek gelir vergisi stopajı, nihai aylık ödemenin ödenmesinde yapılır ve genellikle bir sonraki raporlama döneminin ayında gerçekleşir.

Kişisel gelir vergisi raporu 6'nın 1. bölümünün doldurma örneği aşağıda verilmiştir.

İlk bölümün göstergelerinin değerleri, kişisel gelir vergisinin 6. bölümünün 2. bölümünün nasıl doldurulacağına bağlıdır.

İkinci bölüm 6 kişisel gelir vergisi: temel ayrıntılar

2 bölüm 6 kişisel gelir vergisi - bilgi tablosu. Kronolojik sırayla gösterir:

• tahakkuk tarihinin zorunlu olarak belirtilmesi ile raporlama döneminde (üç aylık dönemde) ödenen tüm gelir tahakkuk işlemleri;
• kesilen gelir vergisi tutarıkesinti tarihini gösteren, ödenen her gelirden;
• Gelir vergisinin IFTS'ye transferinin gerçek tarihi.

Formun ikinci bölümünde alınan her gelire ilişkin bilgiler bloklar halinde belirtilmiştir:

• Tarih ve çalışanlar tarafından fiilen alınan gelir miktarı - gr. 100 ve gr. 130 sırasıyla;
• Tarih ve stopaj vergisi tutarı (130. sütunda belirtilen miktardan) - gr. 110 ve gr. 140 sırasıyla;
• Gelir vergisinin bütçeye aktarılması için son tarih (bu tür gelirler için) - gr. 120.

Ardından, blokaj, gelir vergisi stopajı olduğu kadar tekrarlanır.

2 Kişisel gelir vergisinin 6. bölümü (muhasebede örnek doldurma) aşağıda sunulmuştur.

6NDFL'nin ikinci bölümünü doldurmak için temel kurallar

6 kişisel gelir vergisi beyannamesinin 2. bölümünün nasıl doldurulacağına dair bazı genel ipuçları aşağıda verilmiştir.

Raporlama çeyreğinde ödenen ancak gelir vergisine tabi olmayan nakit ödüller raporda gösterilmez.

6NDFL şeklinde, vergi öncesi gelir tutarı girilir, yani gelir vergisi miktarı kadar düşürülmez.

Formun ikinci bölümünde verilen bilgiler, birinci bölümdeki bilgilerle eşleşmiyor. İlk bölüm, raporlama çeyreği de dahil olmak üzere tüm vergi döneminin artan sonuçlarını ve ikincisi - yalnızca raporlama çeyreğinin verilerini sağladığından.

Aynı gün bütçeye kişisel gelir vergisi ödemek için farklı son tarihlere sahip gelirler alındıysakişiler, daha sonra formda farklı satırlarda belirtilmiştir.

Satır 120, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından belirlenen gelir vergisi transferi için son tarihleri gösterir. Vergi, son ödeme tarihinden önce aktarılırsa, gr olarak. 120, gerçek ödeme tarihini değil, izin verilen maksimum NC'yi yansıtır.

Özellikle çeyreğin son gününde gelir ödemesi ve vergi transferinin fiilen yapıldığı bir durumda dikkatli olmanız gerekir. Bütçeye vergi ödeme tarihi Vergi Kanunu'na göre belirtilmelidir ve bu zaten bir sonraki raporlama döneminin tarihi olacaktır. Bu nedenle, işlem bir sonraki çeyrekte kaydedilmelidir.

İşletmedeki gelir sadece bir çeyrekte veya yılda bir kez ödenmişse, o zaman gelirin ödendiği çeyreğe ait ve mutlaka cari yılın sonraki çeyreklerinde rapor sunulur.

Ve böyle bir durumda, kişisel gelir vergisinin 6. formunun 2. bölümü nasıl doldurulur - gelir yalnızca ikinci çeyrekte ödendi? İlk çeyrek için rapor sunulamaz (sıfır göstergeli olduğu için), ikinci, üçüncü ve dördüncü çeyrekler için rapor sunulmalıdır. Bu durumda üçüncü ve dördüncü çeyreğe ilişkin raporda yalnızca ilk bölüm doldurulur.

6 kişisel gelir vergisi nasıl doldurulur: satır 100-120

100-120 satırlarındaki bilgiler, ücretin türüne bağlıdır.

Kişisel gelir vergisinin 6. bölümünün 2. bölümünün nasıl doğru bir şekilde doldurulacağını belirlemenizi sağlayan bir tablo aşağıda verilmiştir.

Gelir türü	Tarih gerçeği. ödeme gelir p. 100	Tarih tutuldu. gelir vergisi p. 110	Stopaj vergisinin ödenmesi için son tarih bütçeye p. 120
Maaş, bonuslar ve bonuslar	Son. ayın günü acc. bordro	Maaş günü	Ertesi gün enum. veya ödeme bordroda
Tatil, ödeme çarşaf işsiz.	Tatil Ödeme Günü ve ödeme makbuzları kolaydır yetenekler	Tatil Ödeme Günü, ve ödeme makbuzları engelli	Son. ayın günü ödeme tatil ve çarşaf işsiz.
Nihai anlaşma ayrılırken çalışan	İşten Çıkarma Günü	Ödeme bitiş tarihi işten çıkarma üzerine hesaplama.	Ertesi gün için mutlu ödeme nihai yerleşim
Ayni gelir. şekil	Gelir Transfer Günü tür. form	Kapat ödeme günü diğer gelir	Ertesi gün için mutlu ödeme gelir
Limit aşıldı	Son. ayın günü, kedi için. ön rapor yayınlandı	En yakın. ödeme günü diğer gelir	Ertesi gün için mutlu ödeme gelir
Malzeme avantajı ekonomi % üzerinde	Son takvim. sözleşmenin geçerli olduğu ayın günü	Sonraki sayı tarihi diğer gelir	Ertesi gün için öğleden sonra gelir dağılımı
Ör. ücret dışı gelir	Gün alındı gelir, ödül.	Gün alındı gelir, ödül.	Bir gün sonra gelir kazancı, ödül.
Ödül.tarafından hizmet sözleşmesi yüklenici	Sayım günü kişisel hesaba veya nakit avans ödüller yüklenici	Transfer günü veya nakit avans ödül.	yanında ödeme ödül günü

6NDFL'nin ikinci bölümünün derlenmesi: rapor için veriler

Bölüm 2 6 kişisel gelir vergisi nasıl doldurulur? Hesaplama, Lampochka LLC'nin ilk verilerine göre sunulmuştur.

Dördüncü çeyrekte. 2016 yılında 14 kişi işletmeden gelir elde etti:

• iş sözleşmesi kapsamında çalışan on iki kişi;
• LLC'nin bir kurucusu (Lampochka LLC'nin bir çalışanı değil);
• Hizmetlerin sağlanması için bir medeni hukuk sözleşmesi kapsamında bir LLC'de çalışan bir tasarımcı.

Şirket, şu haklara sahip kişileri istihdam etmektedir:standart gelir vergisi kesintileri.

İki personel 2016 yılında standart çocuk yardımı aldı:

• Petrovoi N. I. - 1 çocuk için yılın başından itibaren 10 ay içinde 1400 ruble x 10 ay=14.000 ruble
• Morozov E. N. - üç çocuk için yılın başından itibaren 3 ay içinde - ((1400 x 2) + 3000) x 3 ay.=17.400 ruble
• 2016 yılında bir çalışana engelli olarak standart bir kesinti sağlandı: Sidorov A. V. - yılın başından itibaren 12 ay boyunca kesinti 500 x 12 ay olarak gerçekleşti.=6000 ruble.

Dördüncü çeyrek için 6 kişisel gelir vergisi hesaplamasının 2. bölümünü kolayca doldurmak için. 2016, aşağıdaki yardımcı tabloyu kullanacağız. 4. çeyrekte ödemeler, vergi kesintileri, tahakkuk eden ve ödenen vergi tutarlarını yansıtır.

Tarih sorun gelir	Tarih gerçek al (ücret) gelir	Tarih tut NDFL	Yenilenme tarihi sayı NDFL	Son son gün liste NDFL	Alınanları görüntüle ödül. (gelir) ruble olarak	Miktar gelir ruble olarak	Miktar vergi kesintiler ruble olarak	Tutulan NDFL ruble olarak
11.10.16	30.09.16	11.10.16	11.10.16	12.10.16	Maaş Eylül için (son. hesaplama)	300000	1900	((300000+150000) -1900))x13%= 58253, burada 150000 için önceden ödenmiş avans 1 Eylül'ün yarısı
20.10.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	12.11.16	içiniçin ön ödeme 1 polo- suçlama Ekim	150000
20.10.16	20.10.16	20.10.16	31.10.16	31.10.16	Fayda zamana göre işsiz	24451, 23		3183 (24451, 23х13)
25.10.16	25.10.16	25.10.16	25.10.16	31.10.16	Ödül. sözleşmeli prov. hizmetler	40000		5200 (40000х13)
11.11.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	14.11.16	Maaş ücreti ikinci yarı. Ekim	317000	1900	((317000+150.000) -1900)х13% 60463
11.11.16	11.11.16	11.11.16	30.11.16	30.11.16	Tatiller	37428, 16		4866 (37428, 16x13)
20.11.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Kazan. ücret ilki için yarım Kasım	150000
09.12.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Maaş ikincisi için yarım Kasım	320000	500	((320000+150000) -500)x13%= 61035
20.12.16	30.12.16	11.01.17	11.01.17	12.01.17	Maaş ilki için cinsiyetler. Aralık	150000
26.12.16	26.12.16	26.12.16	26.12.16	27.12.16	Temettüler	5000		(5000x13) 650
27.12.16	27.12.16	27.12.16	27.12.16	28.12.16	Hediyeler dışında nakit form	35000	28000 (4000х7)	910((35000-28000) x13%)
					TOPLAM	1528879, 39	32300	194560

Tabloda yedi çalışana verilen Yeni Yıl hediyeleri gösterilmektedir.

2016'da bu çalışanlarmali yardım ve diğer hediyeler.

6NDFL'nin ikinci bölümünü doldurma örneği

Yukarıdaki tabloda belirtilen bilgilere göre, kişisel gelir vergisinin 2 6 numaralı bölümünü nasıl dolduracağınızı düşünün:

İlk blok:

• p. 100 - 2016-09-30 satır 130 - 300000;
• p. 110 - 2016-11-10 s.140 - 58253;
• p. 120 - 12.10.2016.

İkinci blok:

• p. 100 - 20.10.2016 s.130 - 24451.23;
• p. 110 - 2016-10-20 s.140 - 3183;
• p. 120 - 31.10.2016.

Üçüncü blok:

• p. 100 - 25.10.2016 satır 130 - 40000;
• p. 110 - 25.10.2016 s.140 - 5200;
• p. 120 - 31.10.2016.

Dördüncü blok:

• p. 100 - 25.10.2016 satır 130 - 40000;
• p. 110 - 25.10.2016 s.140 - 5200;
• p. 120 - 31.10.2016.

Beşinci blok:

• p. 100 - 31.10.2016 satır 130 - 317000;
• p. 110 - 11.11.2016 s.140 - 60463;
• p. 120 - 2016-11-14.

Altıncı blok:

• p. 100 - 2016-11-11 s.130 - 37428.16;
• p. 110 - 11.11.2016 s.140 - 4866;
• p. 120 - 30.11.2016.

Yedinci blok:

• p. 100 - 30.11.2016 satır 130 - 32000;
• p. 110 - 09.12.2016 s.140 - 6103;
• p. 120 - 12.12.2016.

Sekizinci blok:

• p. 100 - 26.12.2016 satır 130 - 5000;
• p. 110 - 26.12.2016 s.140 - 650;
• p. 120 - 27.12.2016.

Dokuzuncu blok:

• p. 100 - 27.12.2016 s.130 -35000;
• p. 110 - 27.12.2016 s.140 - 910;
• p. 120 - 28.12.2016.

2 kişisel gelir vergisinin 6. bölümü: form, sıfır raporu doldurma örneği

6NDFL raporunun vergi acenteleri tarafından sağlanması gerekir: bireylere iş için ücret ödeyen işletmeler (kuruluşlar) ve bireysel girişimciler. Takvim yılı boyunca bireysel bir girişimci veya bir işletme, çalışanlara gelir tahakkuk ettirmezse veya ödemezse ve finansal faaliyetlerde bulunmadıysa, 6NDFL formunun sıfır hesaplaması IFTS'ye gönderilemez.

Ancak bir kuruluş veya bireysel girişimci sıfır hesaplama sağlarsa, Federal Vergi Servisi bunu kabul etmek zorundadır.

IFTS müfettişleri, raporlama döneminde kuruluşun veya bireysel girişimcinin finansal faaliyetlerde bulunmadığını ve vergi acentesi olmadığını bilmiyorlar ve 6NDFL şeklinde hesaplamayı bekliyorlar. Rapor, son teslim tarihinden sonraki iki hafta içinde sunulmazsa, Federal Vergi Servisi banka hesabını bloke etme ve raporu sunmayan bireysel girişimci veya kuruluşa ceza verme hakkına sahiptir.

IFTS ile sorun yaşamamak için, bir muhasebecinin 6NDFL beyanı (boş değerlerle) sunma veya IFTS'ye bir bilgi mektubu yazma hakkı vardır.

Sıfır gösterge ile teslim için hazırlanmış bir raporun örneği aşağıda gösterilmiştir.

Sıfır raporuyla ilgili IFTS'ye gönderilen örnek bir mektup aşağıda görülebilir.

6 kişisel gelir vergisi doldurma: bir eylem algoritması

6NDFL hesaplamasının ikinci bölümünü doldurma işini kolaylaştırmak için şunlara ihtiyacınız var:

1. Alraporlama çeyreğinde kişisel gelir vergisinin ödenmesi için tüm ödeme emirleri.
2. Gelirin çalışanlara aktarılması için tüm ödeme emirlerini ve kasadan gelir verilmesi için nakit emirleri toplayın, kronolojik sıraya göre düzenleyin.
3. Yukarıda açıklanan örneğe göre bir yardımcı tablo oluşturun
4. Tablodaki her gelir türü için bilgileri "6NDFL nasıl doldurulur: 100-120 satırlar" bölümünde verilen bilgilere göre doldurun.
5. Tamamlanan yardımcı tablodan, 6 kişisel gelir vergisi hesaplamasının 2. bölümü için bilgi alın.

Dikkat:

• Satır 110, çalışanın gelirinin fiilen ödendiği günü gösterir (maaş veya diğer gelir Vergi Kanunu tarafından belirlenen tarihten sonra ödenmiş olsa bile).
• Avans ödenirken kişisel gelir vergisi kesilmez.
• 120. satırda, gelir türüne göre bütçeye vergi aktarımı için son tarih girilir, gerçek gelir vergisi aktarımı tarihi değil (vergi Vergi Kanunu tarafından belirlenen tarihten sonra aktarılsa bile)).
• 140. satıra, ödenen gelirden hesaplanan gelir vergisi tutarı girilir (gelir vergisinin tamamı aktarılmazsa veya hiç aktarılmazsa, aktarılması gereken vergi yine girilir).

İkinci bölüm 6 kişisel gelir vergisi. Durum: Vergi kesintisi yapmak imkansız

Bir çalışandan gelir vergisi kesintisi yapmak mümkün olmadığında kişisel gelir vergisinin 6 bölümünün 2. bölümü nasıl doldurulur?

Bir kişi ayni gelir elde etti (örneğin bir hediye), ancak başka nakit ödemesi yok.

Uişverenin ayni olarak verilen gelirden gelir vergisini alıkoyup bütçeye aktarma imkanı yoktur.

Bu durumda 6 kişisel gelir vergisinin 2. bölümünün nasıl doldurulacağı aşağıda belirtilmiştir:

• p.100 - ayni gelirin verildiği gün;
• p.110 - 0;
• p.120 - 0;
• p.130 - ayni gelir (tutar);
• p.140 - 0.

Taslak edilmeyen gelirin miktarı 080. sayfadaki beyannamenin ilk bölümünde belirtilmiştir.

Sonuç

Beyanname 6 kişisel gelir vergisi - muhasebeciler için yeni rapor. Doldururken, çok sayıda soru ortaya çıkıyor, vergi makamları tarafından verilen tavsiyelerde tüm nüanslar dikkate alınmıyor ve yansıtılmıyor. Tartışmalı konulara ilişkin açıklamalar ve açıklamalar, Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi'nin resmi mektuplarında düzenli olarak verilmektedir. 2017 yılında raporlama formunda ve doldurma kurallarında herhangi bir değişiklik yapılmamıştır. Bu makale, en yaygın durumlarda kişisel gelir vergisinin 6. bölümünün 2. bölümünün nasıl doldurulacağını yansıtmaktadır, hesaplamanın ikinci bölümünü derlemek için yukarıdaki algoritma pratikte başarıyla uygulanmaktadır.

Gönderimde iyi şanslar!