Rusya'daki vergiler ve vergi reformları: açıklama, özellikler ve talimatlar

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

1990'dan beri, Rusya Federasyonu'nda geniş çaplı bir vergi reformu başladı. Nisan ayında, ülke vatandaşları, yabancılar ve vatansız kişilerden alınan harçlara ilişkin bir yasa taslağı değerlendirmeye sunuldu. Haziran ayında, işletmelerin, kuruluşların ve derneklerin bütçelerine zorunlu katkılara ilişkin normatif bir eylem tartışıldı.

Rusya'daki vergiler ve vergi reformları: düzenleyici çerçeve

Bütçeye zorunlu ödemelerin tahsiline ilişkin mevcut programın temel hükümleri 1991 sonunda onaylandı. Daha sonra bu alanı düzenleyen ana kanun kabul edildi. Normatif yasa, vergileri, harçları, ücretleri ve diğer kesintileri, tanımlanmış konuları, yükümlülüklerini ve haklarını belirledi. Ayrıca, Ocak 1992'den itibaren yürürlüğe giren özel vergilere ilişkin başka yasalar da kabul edilmiştir. Böylece büyük vergi reformları geçen yüzyılın son on yılının başında gerçekleşti.

Yapı

Vergi sistemi reformu, 20'den fazla düzenlemenin kabul edilmesiyle gerçekleşti. 21 Kasım 1992'de, cumhurbaşkanlığı kararnamesi ile kontrol eden birbağımsız bir organ - Federal Vergi Servisi. Bu hizmet, ülkenin vergi politikasının geliştirilmesi ve müteakip uygulanması için temel işlevlerle emanet edildi. Mevzuat 4 grup ücret tanımlamıştır:

1. Ulusal. Federal düzeyde belirlendiler.
2. Yerel. Öznelerin yasama eylemlerine göre, iktidarın bölgesel yapıları tarafından belirlendiler.
3. Cumhuriyet harçları, idari ve ulusal devlet oluşumlarının vergileri. Devlet kurumlarının kararı ve ilgili bölgelerin yasaları ile kurulmuştur.
4. Zorunlu ulusal ve yerel ücretler ve vergiler.

Kesintilerin bileşimi, devlet kurumlarının kararlarına göre periyodik olarak değişti.

İlk problemler

Oldukça aşırı koşullarda gerçekleştirilen Rusya'daki vergi reformu, ideal bir finans kurumunun yaratılmasını sağlayamadı. Müteakip piyasa dönüşümleri sırasında, kusurları giderek daha belirgin hale geldi. Sonuç olarak, vergi sistemi ülke ekonomisinin büyümesini önemli ölçüde yavaşlatmaya başladı. O dönemin en önemli sorunu bütçe açığıydı. Bunun nedeni, önemli harcama taahhütleri zemininde hazineye sağlanan önemsiz gelir hacimleriydi.

Değişiklikler

1997 yılına kadar ülkede, kuruluşlar ve vatandaşlar tarafından ödenen 40'tan fazla harç ve vergi türü belirlendi. Bu zamana kadar, üç katmanlı bir yapı oluşturulmuştur. Şunları içeriyordu:

1. Ulusal ücretler. Üniformalara göre ülke genelinde vergilendirildiler.her tür için oranlar.
2. İdari-bölgesel ve ulusal devlet kurumlarının cumhuriyet ücretleri ve vergileri.
3. Bütçeye yerel katkılar.

İkinci aşama

Yeni vergi reformu 1999'da başladı. Vergi Kanunu'nun ilk bölümünün yürürlüğe girmesiyle işaretlendi. Kodun oldukça uzun bir süre tartışıldığı söylenmelidir. Genel kısımda, öznelerin yükümlülükleri ve hakları belirlendi, bütçeye karşı yükümlülüklerin yerine getirilmesi süreci düzenlendi, kontrol kuralları belirlendi ve vergi kanunlarının ihlal edilmesinden sorumluluk belirlendi. Ayrıca enstitünün en önemli araçları tanıtıldı. Bu nedenle, Kanun vergi reformlarının ana yönlerini yansıtmıştır. Mevzuatın uygulanmasını sağlamak için 40'tan fazla normatif belge geliştirilmiş ve onaylanmıştır. O dönemin en önemli sonucu, beyanname formlarının ve bunların hazırlanmasına ilişkin talimatların onaylanması olmuştur. Bununla birlikte, belgenin Duma'dan geçerken birçok yenilikçi teklifi kaybettiğini belirtmekte fayda var. Aynı zamanda, mekanizmalar ve kurallar gerçekte mükemmel olmaktan uzaktı. Bu bağlamda, son birkaç yılda Vergi Kanununda birçok değişiklik yapılmıştır.

2000'den beri yaşanan dönüşümler

21. yüzyılın başlangıcıyla birlikte Hükümet, ülkenin finans sektöründeki mevcut durumu değiştirmek için birkaç kararlı adım attı. Vergi reformları için öncelikli alanlar geliştirildi.orta vadeli (2004'e kadar). İlk önce şu varsayıldı:

1. Konuların üzerindeki aşırı yükün az altılması, bunun sonucunda zorunlu tutarların ödenmesinden kaçınmak için ön koşullar oluşturuldu.
2. Vergi sisteminin teşvik edici işlevleri lehine devletin mali kontrolünün zayıflatılması.
3. Ödeyenler üzerindeki yükün eşit dağılımını sağlamak.
4. Yerleşik vergi kredilerini az altın ve yeniden yönlendirin.

Bütçeler arası ilişkiler çerçevesinde hükümet, bölgesel bütçelere göre federal bütçe lehine gelirlerin yeniden dağılımına odaklandı.

Vergi reformunun hedefleri

Bütçe krizini çözmek için mümkün olduğunca çok ödeme toplamakla ilgili değiller. Bugünkü kilit görev, hükümet yükümlülükleri azaldıkça ele geçirme düzeyini az altmaktır. Vergi reformları, çeşitli ekonomik koşullarda faaliyet gösteren kuruluşlardan ödemeleri tahsil etmek için adil bir prosedür oluşturmaya odaklanmıştır. Onaylanmış devlet maliye politikası programları, tarafsızlık düzeyinde bir artış sağlar. Vergiler, göreli fiyatları, tasarruf süreçlerini vb. önemli ölçüde etkilememelidir. Sonuç olarak, mevzuatı uygulama maliyetleri sadece devlet için değil, aynı zamanda ödeyenler için de az altılmalıdır.

Sonraki dönüşümler

Yukarıdaki görevleri yerine getirmek için ülkede vergi reformlarına devam edildi. Özellikle Ocak 2001'den beriVergi Kanunu'nun ikinci bölümünün 4 bölümünü tanıttı:

1. KDV.
2. Tüketimler.
3. NDFL.
4. ESN.

2005 için aşağıdaki vergi reformları önerildi:

1. Bordro üzerindeki yükü az altmak. Bu, UST oranını düşürerek elde edilmesi planlandı. 300 bin ruble'ye kadar olan gelirler için kabul edildi. %26'ya, 300'den 600'e - %10'a, 600'ün üzerinde - %2'ye düşürülecek.
2. KDV hesaplama rejiminin değiştirilmesi. Oranın %16'ya indirilmesi öngörülüyordu. Ek olarak, vergi reformları, ihracatçılara ücret iadesinin gözden geçirilmesini de içeriyordu. Ayrıca, ödeme yapanlara elektronik fatura sağlama imkanı da aktif olarak tartışıldı.
3. Emlak vergilerinde değişiklik. Mevcut ücretlerin gayrimenkulden yapılan kesintilerle değiştirilmesi gerekiyordu. Bu uygulama özellikle Tver bölgesinde tanıtıldı.
4. Özel ekonomik bölgeler içinde faaliyet gösteren işletmeler için tercihli muamelenin sağlanması. Bu yenilik ve yatırım faaliyetlerini sağlamak içindi.

Toplama ve kontrol süreçleri

Vergi reformları, esneklik ve şeffaflık, evrak işlerinin basitleştirilmesi ve az altılmasına odaklanıyor. Belirlenen görevlerin uygulanması, sadece mali açıdan değil, aynı zamanda idari kısımda da yükün az altılmasını sağlar. Özellikle, mevzuatın uygulanması için ödeyenin harcamalarını az altmaktan bahsediyoruz. Uygulamanın gösterdiği gibi, bazı vergiler üzerindeki mali yükteki azalma, eş zamanlı bir artışla birlikte gerçekleşti.idari baskı. Özellikle, finansal raporlamanın hacmi büyüdü, ödeyenin faaliyetlerinin muhasebesi daha karmaşık hale geldi ve devlet organlarının kontrolü arttı. Bu bağlamda, şu adımlar atılmıştır:

1. Kontrol gövdelerinin yapısını değiştirme.
2. Bilgi teknolojisinin gelişimi.
3. Yönetim tekniklerini geliştirin.

Sonuç

Vergi ve harç sisteminde reform yapmanın sonuçları genellikle olumlu olarak değerlendirilir. 2000 ve 2003 yılları arasında GSYİH'nın yük payı kademeli olarak %34'ten %31'e düşmüştür. Alınan tedbirler sonucunda gelirlerin yapısında önemli bir değişiklik yaşanmaktadır. Her şeyden önce, toprak altı kullanımıyla ilgili kesintilerin payı önemli ölçüde arttı. Aynı zamanda, işletmelerin kârlarından elde edilen gelirler azaldı ve kişisel gelir vergisi neredeyse bir buçuk kat arttı. Sosyal, tıbbi ve emeklilik hizmetlerine yönelik ücretlerin yüksek bir oranı vardır. Seviyeleri %25 içinde.