Tatil maaşından kişisel gelir vergisinin transfer edilmesi için son tarih

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

2015 yılında, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda kişisel gelir vergisinin ödeme zamanlamasına ilişkin değişiklikler yapıldı. 1 Ocak 2016'da yürürlüğe girdiler. Maaşlardan ve diğer gelirlerden kişisel gelir vergisi transferi için son tarih nedir?

Yeni teslim tarihleri

Yeni kurallara göre, kişisel gelir vergisinin transfer süresi, gelirin ödendiği günü takip eden gün ile sınırlıdır. Hesaplama parçalar halinde yapılırsa, vergi de benzer şekilde aktarılmalıdır. Maluliyet ödeneği ve tatil ödemesi söz konusu olduğunda, vergi stopajı en geç içinde bulunulan raporlama ayının son gününe kadar yapılmalıdır. Kişisel gelir vergisi transferi için son tarih bir hafta sonuna denk geliyorsa, ödeme bir sonraki iş gününde yapılmalıdır.

Hesaplama

6 kişilik gelir vergisinde vergi aktarma süresi, gelirin alındığı andan itibaren sayılır. Bu gün:

• bir banka hesabına para aktararak veya nakit olarak ödeme makbuzu;
• mal, hizmet şeklinde gelir verilmesi;
• menkul kıymet satın almak;
• yolculuk yapıldığında;
• bilançodan kötü borçların silinmesi;
• Çalışanın dönüşüne ilişkin avans raporunun onaylanması için ayın son günübir iş gezisinden;
• kredi süresi boyunca ayın son günü.

Acente, fonların ödenmesi üzerine hesaplanan tutarı ödeyenin gelirinden düşmelidir.

Elde tutma tarihi

Nakit gelirden elde edilen kişisel gelir vergisi, fonların çalışana ödenmesi sırasında stopaja tabidir. Ayni veya maddi menfaat şeklinde verilen gelirler üzerindeki vergi, herhangi bir ücretten kesilmelidir. O zaman ödeme ve saklama tarihi farklı olabilir. Bir seferde kesilen ücret tutarı ödülün %50'sinden fazla olamaz.

Ödeme son tarihleri

Para transferi için son tarih, gelir türüne bağlıdır. Genel kurallara göre, fonlar, gelirin ödenmesini takip eden günden geç olmamak üzere bütçeye alınmalıdır. İşveren Ocak ayı maaşını 3 Şubat'ta öderse, fonların alındığı tarih 31 Ocak, stopaj 3 Şubat ve son ödeme tarihi 4 Şubat olarak kabul edilir.

Örnek 1

19 Ocak - 25 Ocak 2016 tarihleri arasında çalışan tatildeydi. Tatil ücreti 17 Ocak'ta 10 bin ruble tutarındaydı. Çalışan maaşı - 45 bin ruble. 10 gün çalıştığı Ocak ayı için 30 bin ruble tahakkuk etti. (45\1510). Maaş kesintisi yok.

Tatil ücretinin ödendiği tarihte kişisel gelir vergisi kesintisi yapılmalıdır: 100, 13=1,3 bin ruble.

Tatil maaşından kişisel gelir vergisinin transfer edilmesi için son tarih 1 Şubat'tır (çünkü 31 Ocak izin günüdür).

Ücretlerden alınan bireysel gelir vergisi: 300, 13=3,9 bin ruble

Kişisel gelir vergisini 31 Ocak'ta hesaplayın, stopaj - geliri öderken, transfer - ertesi gün.

Ön ödemevergi

Bir çalışan, bir ay boyunca aynı anda hem tatil ücreti hem de hastalık ödeneği alabilir. Bu durumda vergi ödemek için son tarih nedir? Ön ödeme yapabilir miyim?

Kişisel gelir vergisinin hastalık izninden transfer süresi, ödemenin yapıldığı ayın son günü ile sınırlıdır. Vergi tutarını daha önce ancak kararlaştırılan tarihten sonra transfer edebilirsiniz. Örneğin, bir çalışanın tatili 25 Nisan'da başlar ve 15 Mayıs'a kadar sürer. Tatil ücreti 10 bin ruble olarak tahakkuk ettirildi. Kişisel gelir vergisi onlardan kesildi - 1.3 bin ruble. Kaynaklar 16 Nisan'da bütçeye aktarıldı. Aynı gün çalışana 8,7 bin ruble verildi. Vergi, gelirin düzenlendiği gün ödenebilir. Bütçeye önceden kaynak aktarmak mümkün değildir. Vergi, çalışanın gelirinden stopaja tabidir. Bir vekilin masrafları kendisine ait olmak üzere ödeme yapması yasaktır (Madde 226). Aktarılan tutar hatalı ödenmiş sayılır ve iadeye tabidir. Vergi avansı olarak sayılmaz. İşveren, transfer edilen ön ödemeye atıfta bulunarak, kişisel gelir vergisi transferine ilişkin standart son tarihi ihlal ederse, Federal Vergi Servisi ek bir ceza talep edebilir.

Pen altılar

6 kişilik gelir vergisinde kişisel gelir vergisinin transfer süresi ihlal edilirse veya yanlış bir tutar hesaplanırsa, vergi acentesine aktarılacak tutarın %20'si kadar para cezası uygulanır. Ayrıca, ödemede gecikilen her gün için kanuni günü takip eden günden başlamak üzere cezai işlem uygulanır. Rusya Federasyonu Merkez Bankası oranının 1\300 oranında yüzde olarak hesaplanır. Kişisel gelir vergisinin transferine ilişkin son tarih, yalnızcafon eksikliği. Ödeme emrindeki kuruluş OKATO'yu doğru bir şekilde belirtmediyse, vergi ödenmemiş olarak kabul edilecektir.

Özel günler

Kişisel gelir vergisinin aktarım süresini belirleyen yeni kurallar, birçok tartışmalı duruma neden oluyor. Bunları daha ayrıntılı olarak düşünün.

Ayı kapatıyoruz

Şirket çoğu zaman 2 kez maaş ödedi. Avans ödemesi ayın son günü aktarılır. Nihai yerleşim, bir sonraki dönemin 15. gününde gerçekleştirilir. Bu durumda kuruluş, maaşın ikinci kısmının transferinden sonra vergiyi öder. İşveren, nihai uzlaşmada kişisel gelir vergisinin kesilmesi gerektiğine atıfta bulunur. Ancak bu durumda, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun gerekliliklerinin böyle bir yorumu meşru değildir. Avans ödemesi raporlama döneminin son gününde aktarılır. İşletmenin vergi miktarını kesme yükümlülüğü vardı (Vergi Kanunu'nun 223. maddesi). Bu şartın ihlali para cezası ve cezalarla sonuçlanabilir.

Kişisel gelir vergisini tatil ödemesinden aktarma şartları

Çalışan 2015 yılında kovuldu. Maaş ve kullanılmayan izin ücretleri sadece 2016 yılında verilmiştir. Fonları öderken, acente kişisel gelir vergisini kesmedi. Bu durumda iki tür vergiye tabi gelir elde etmekten bahsediyoruz.

Maaş alırken vergi ödeme son tarihi gelir tahakkuk süresinin son günüdür. Ayın bitiminden önce iş ilişkisi sona ermişse, çalışmanın son günü gelirin alındığı tarih olarak kabul edilir. Kullanılmayan tatil ücretinin ödeme günü veya hesaba fiilen aktarıldığı gün, alındığı an olarak kabul edilir.gelir.

Alınan fonlardan kişisel gelir vergisi kesilmediyse, bireyler vergiyi kendi başlarına ödemek ve Federal Vergi Servisi'ne bir beyan sunmakla yükümlüdür. Bu durumda, çalışanın vergi dairesine iki vergi beyannamesi vermesi gerekir: maaş ve kendi başına tazminat. İşten çıkarılma ve bildirim üzerine kişisel gelir vergisini transfer etmek için son tarih, gelecek yılın 15 Temmuz'udur.

Örnek 2

Şirket çalışanlarına ay için ikramiye verdi. Onlardan alınan vergi ay sonunda transfer edildi - çalışanlara maaşlarının ödendiği gün. Federal Vergi Servisi, bu eylemleri vergi transferi için son tarihlerin ihlali olarak görebilir. Argüman, ikramiyenin iş için ayrı bir ücret türü olduğu olabilir. Kişisel gelir vergisinin ücretlerden aktarılması için standart son tarih bunun için geçerli değildir. Görüşünüzü yalnızca mahkeme yoluyla savunabilirsiniz. Teyit olarak, bonusun üretkenliği teşvik eden yüksek kaliteli ve vicdani çalışma için bir teşvik olduğunu söyleyen bir TC sağlayabilirsiniz. Bu ödeme maaşın bir parçası olarak kabul edilir. Gelirlerin vergilendirilmesi genel kurallara göre yapılır.

Nereye transfer edilir

6 kişilik gelir vergisinde verginin ne zamana kadar ödeneceğini hesapladıktan sonra, nasıl ve nereye aktarılacağı sorusuna geçelim.

Kişisel gelir vergisi kayıt yerinde ödenmelidir. Kuruluşun bölümleri varsa, vergi tüm şubelerde ödenir. Bir şubenin ödediği ücret tutarı, o şubenin çalışanlarının gelirlerinden mahsup edilir. Bu kişiler,iş sözleşmeleri kapsamındaki iş fonksiyonları. Ancak bölüm, medeni hukuk sözleşmelerine göre kayıtlı kişilere gelir ödeyebilir. Bu tür çalışanların gelir vergisi şubenin bulunduğu yere aktarılır.

Bir çalışan bir ay boyunca birkaç departmanda çalıştıysa, gelirinden gelen vergi, fiili çalışma süresi dikkate alınarak her departmanın bulunduğu yerdeki bütçelere aktarılmalıdır. Ücret şubelerden birinin bulunduğu yerde ödenirse, ceza kesilmesine gerek yoktur. Vergi Kanunu, para transferi prosedürünün ihlali için sorumluluk sağlamaz.

Vergi tutarı 100 rubleden az ise, kişisel gelir vergisini 6 kişilik gelir vergisine aktarmanın son tarihi bir sonraki aya taşınır. Bu tutarın bir sonraki ayın tahakkukları ile birlikte ödenmesi gerekecektir, ancak en geç cari yılın 31 Aralık'ına kadar.

Bir kuruluş kiralama kapsamında kiracıysa, otomatik olarak aracı olur. İşletme genel olarak vergi tevkifatı yapmak ve ödemekle yükümlüdür. Önceki durumda olduğu gibi, kuruluşun alt bölümleri varsa, kira sözleşmesinin yapıldığı şube kişisel gelir vergisi ödemelidir.

Fazla ödeme kredisi

Aşırı kişisel gelir vergisi tutarları, diğer vergilerdeki gecikmeler hesabına alacaklandırılamaz. Kişisel gelir vergisi için kuruluş bir acentenin görevlerini yerine getirir, ödeyen değildir. Borçlar ve fazla ödemeler bir birey tarafından oluşturulur. Ancak fazla ödenen vergi tutarları iade edilebilir.

6-NDFL

01/01/16 tarihinden itibaren ödenen tüm gelirler içinacenteler 6 kişilik bir gelir vergisi raporu sunar. Standart olmayan durumlarda bir raporu nasıl dolduracağınızı düşünün. Maaşlar genellikle aylık taksitler halinde ödenir. Bunu rapora nasıl yansıtmalı?

St. Vergi Kanunu'nun 223'ü, maaşın alındığı tarihin tahakkuk ettiği ayın son günü olduğunu belirler. Diyelim ki Şubat ayı maaşı 25'inde ödendi. Raporu doldurun:

• p. 100 (raporlama dönemi) - 2016-02-28;
• p. 110 (ödeme günü) ― 25.02.2016;
• p. 120 (bütçeye fon transfer günü) - 26.02.2016;
• satır 130 ve 140, karşılık gelen miktarları gösterir.

Önceki döneme ait vergi yeniden hesaplanırken, fazla alıkonulan tutarlar ödeyenin hesabına iade edilir. 2-Kişisel gelir vergisi ve ödeme emirleri ile ilgili güncelleme incelemeye sunulmalıdır.

Referans numarası orijinal numaraya karşılık gelmelidir ve tarih güncel numaradır. Sertifikada tahakkuk eden, tevkif edilen vergi tutarları ile ilgili alanlar yeni verilere göre doldurulur. "Fazla İndirilebilir Tutar" satırı boş kalır.

Kişisel gelir vergisinin iadesi, Sanatta belirtilen kurallara göre yapılır. 231 NK. Bu prosedür, başvurunun alındığı tarihten itibaren üç ay içinde gerçekleştirilir. Fazla ödeme, geliri vergilendirilen tüm çalışanlar için gelecekteki vergi ödemelerine yansıtılabilir.

Prosedür aşağıdaki gibidir. Çalışan, fazla ödenen kişisel gelir vergisinin iadesi için bir başvuru yazar. İşverenin başvurusunu Federal Vergi Servisi'ne sunmak için 10 günü vardır. Bu durumda, fonlar kuruluşun hesabına yatırılacaktır. Uzun süredir FTS'den yanıt bekliyorumDeğmez. Çalışana kendi pahasına ödeme yapmak daha iyidir. Gelirin ödenmesindeki gecikme, gecikme günü başına Rusya Federasyonu Merkez Bankası oranının üç yüzde biri tutarında bir para cezası ile tehdit ediyor.

Rapora ek olarak, kişisel gelir vergisi sicilinden bir alıntı, sertifikalar, düzeltilmiş hatalarla hesaplamalar ve ödeme belgeleri sunmalısınız. İade edilen vergi tutarı, raporun 090 satırına tahakkuk esasına göre yansıtılmalıdır.