Satırların şifresini çözme 6-kişisel gelir vergisi. 6-NDFL'yi doldurma prosedürü

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2024-01-17 19:11

2018'de muhasebeciler güncellenmiş bir gelir vergisi raporlama formu dolduracaklar. Raporlamada neler değişti, vergi makamları bunu geliştirirken muhasebecilerin isteklerini dikkate aldı mı? Bu makalede öğrenelim. Kesin olan bir şey var - raporların gönderilmesi için elektronik form zaten mevcut. Bu konuda daha sonra.

Kimler IFTS'ye rapor sunmakla yükümlüdür?

Son iki yıl boyunca, tüm vergi mükelleflerinin, kuruluşun çalışanlarının toplam geliri üzerindeki vergiye ilişkin IFTS raporlarını düzenli olarak sunmaları gerekmektedir. Kurumlar, tüm çalışanlara ödenen toplam kazancı yansıtan kişisel gelir vergisi raporu 6 ile birlikte, tahakkuk eden ve kazancı ödenen her çalışan için ayrı ayrı sertifika formları sağlar.

Maliye Bakanlığı ve Rusya Federal Vergi Dairesi'nin açıklamalarına göre, rapor bir girişimcinin veya kuruluşun kayıt adresinde sunulur. İşletmenin birkaç ayrı bölümü varsa, rapor her biri için ayrı ayrı sağlanır.

Rapor, basılı olarak aşağıdaki kuruluşlara gönderilir:yirmi beş kişiye kadar veya elektronik personel ile - yirmi beş kişiden fazla personeli olan kuruluşlar için.

6 kişisel gelir vergisi nelerden oluşur?

Rapor, kuruluş, çalışanlarının toplam geliri, çalışan geliri üzerinden stopaj vergisi miktarları ve tarihleri hakkındaki verileri yansıtır.

Form üç bloktan oluşur:

• başlık sayfası;
• genel bilgi;
• gelir ve gelir vergisi verileri.

Raporlar ne sıklıkla gönderilir?

Çalışan geliri üzerinden alınan vergilere ilişkin raporlama, IFTS'ye üç ayda bir sağlanır. Son teslim tarihi, raporlama dönemini takip eden dönemin son günüdür. Bilgiler tahakkuk esasına göre verilmektedir.

Formu göndermek için raporlama tarihi:

• Formu elektronik olarak göndermek için makbuz tarihi (tarih ve saat en geç son raporlama gününün gecesi saat on iki olmalıdır);
• Rus posta memurunun ekin envanterindeki işaretinin tarihi, formun posta yoluyla gönderilme tarihine göre;
• Federal Vergi Servisi'ne raporun kişisel olarak sunulması üzerine, teftiş görevlisi tarafından belirtilen rapor kopyanızdaki tarih.

2018'deki rapor gönderimi en geç şu tarihe kadar olmalıdır:

• 2 Nisan;
• 3 Mayıs;
• Temmuz ayının son iş günü;
• Ekim ayının son iş günü.

Boş bir rapor göndermem gerekiyor mu?

Vergi mükellefinin çalışanları yoksa, raporlama döneminde kendilerine gelir tahakkuk ettirmiyorsa veya faaliyet göstermiyorsa, o zaman gelir verileri ve gelir vergileriolmaz. IFTS'ye "sıfır" raporu sunulmasına gerek yoktur, ancak bu konuda denetime bildirilmesi önerilir (hesaplar üzerinde işlemlerin askıya alınmasını ve yaptırım uygulanmasını önlemek için).

IFTS ile ilgili açıklamalardan kaçınmak için, ya sıfır raporu gönderin ya da sizin tarafınızdan bir raporun olmamasının nedenleri hakkında ücretsiz bir açıklayıcı not yazın.

6 kişisel gelir vergisi nasıl doğru doldurulur?

Temel raporlama gereksinimleri:

• Belge, şirketin tescil belgelerinden alınan bilgileri içerir.
• Raporda gerekli sayıda sayfa doldurulur.
• Rapordaki hataları düzeltemezsiniz, belgeyi sayfanın her iki tarafına yazdıramazsınız, hesaplama sayfalarını yapıştıramazsınız.
• Form boşluğu, nokta ile ayrılmış iki alan (ondalık kesrin ilk kısmı için on beş hücreden oluşan ilk alan ve kesirli kısım için iki hücreden oluşan diğer alan) içerir. Ondalık sayılar içindir.
• Formun sayfaları ardışık olarak numaralandırılmalıdır.
• Raporu doldururken koyu renkli bir kalemle (siyah, mavi ve mor) yazabilirsiniz. Bilgileri yazdırmak için Courier New (boyut 16–18) yazı tipini kullanmalısınız.
• Soldan sağa alanları doldurun.
• Her OKTMO kodu için form ayrı olarak hazırlanır: bireysel girişimciler kodu kayıt adresinde belirtir; kuruluşlar (ayrı alt bölüm) belediyenin kodunu belirtir.
• Tireler, alanların boş hücrelerine konur (örneğin, TIN için on iki hücre tahsis edilir ve vergi mükellefi numarasının kendisi şunları içerir:on karakter).
• Bu sayfada belirtilen verilerin doğruluğunu ve eksiksizliğini tasdik eden alana, doldurma ve imza tarihini yazmalısınız.

Kapak sayfasını bildir

Formun tasarımı başlık sayfasıyla başlar. Kişisel gelir vergisinin 6. satırının kodunun çözülmesini açıklayalım:

• organizasyon detayları: Şirketin TIN ve KPP'si, OKTMO kodu;
• ayar numarası (000 - ayarsız, 001, 002 - ayarlı);
• veri doldurma dönemi (ilk çeyrek için rapor kodu - 21, ilk yarı için rapor kodu - 31, üçüncü çeyrek için rapor kodu - 33, 4. çeyrek için rapor kodu - 34);
• veri gönderim süresi (takvim yılı, örneğin, 2018);
• IFTS kodu;
• kuruluşun adı (tüzel kişinin veya soyadının kısa adı, girişimcinin adı ve soyadı);
• kişiler (sabit hat veya cep telefonu);
• F. Kuruluş başkanı veya temsilcisi (1 - kuruluş başkanı, 2 - şirket temsilcisi).

Kapak sayfasındaki güncellenmiş raporlamada yeni sütunları doldurmanız gerekir:

• yeniden düzenlemeden önce hareket eden tüzel kişinin yeniden düzenleme formunun kodu ve temel ayrıntıları (TIN, KPP);
• konum kodu (muhasebe).

Kayıt (kayıt) yeri kodlarından örnekler veriyoruz:

• 120 - girişimcinin kayıt olduğu yerde;
• 213 - İşletmenin büyük bir vergi acentesi olarak tescil edildiği yerde;
• 220 - işletme bölümünün tescil edildiği yerde.

Doldurma"Genelleştirilmiş göstergeler" bölümü

Kişisel gelir vergisi bölüm 1'in 6. satırının deşifre edilmesi, tüm çalışanlar için genelleştirilmiş bilgileri, yani tahakkuk eden geliri, vergi oranına göre tahakkuk esasına göre hesaplanan ve tevkif edilen gelir vergisini yansıtır.

Satır numarası	Bilgi
010	Gelir vergisi oranı. Vergi farklı oranlarda kesiliyorsa, 1. sayfanın 010 ile 050 arasındaki satırları her bir oran için ayrı ayrı doldurmak gerekir
020	Çalışanların kümülatif olarak tahakkuk eden geliri
030	Vergiyi az altan vergiye tabi olmayan gelir, sosyal ve mülk kesintileri kesintileri
040	(Veri 020 - Veri 030) × Vergi Oranı
050	Vergi az altan sabit avanslar
060	Raporlama döneminde gelir ödeyen çalışan sayısı; tüm raporlama dönemi için ebeveyn izninde olan çalışanlar hariç
070	Satır 070 6 Kişisel gelir vergisi, 010-050 satırında listelenen tüm vergi oranlarının toplam tutarlarını gösterir
080	Stopaj yapılmayan vergi tutarı (bireysel gelir vergisi sertifikalarında 2 işaretiyle gösterilir) yıl sonuna kadar tevkif edilemeyecek toplam kümülatif toplam olarak
090	Vergi acentesi tarafından çalışanlara Sanat uyarınca iade edilecek vergi miktarı. Rus Vergi Kanunu'nun 231'i

Satır 070 6 Kişisel gelir vergisi, devretme ücretlerinin miktarı nedeniyle 040 satırından farklıdır.

Tarihler, alınan gelir miktarları, kişisel gelir vergisi ile ilgili veri bölümünü doldurma

6. satırın kodunun çözülmesinde, kişisel gelir vergisi bölümü 2 yansıtılır:

1. Gelir tanıma tarihleri.
2. Stopaj ve vergi ödeme şartları.
3. Gerçekte tanınan gelirin toplam tutarı, tüm çalışanlar için vergi stopajı.

Şifre çözme satırları 6 Kişisel gelir vergisi, kuruluşun çalışanlarına yapılan ödemelerin sayısı kadar bloklar halinde ödenir.

Dizeler aşağıda açıklanmıştır.

Satır numarası	Bilgi
100	6 kişisel gelir vergisi satırı 100'de, fiili gelirin alındığı tarih, Sanat uyarınca yansıtılır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 223. Avans ödemesi ve nihai bordro tarihi, kazançların ödendiği ayın son günüdür. Tatil gelirinin kabul edildiği gün, ödemelerinin yapıldığı gündür. Hastalık izni ödeneğinin kabul tarihi, hastalık izni hesaplamasının ödendiği gündür. Yıllık ikramiye şeklinde gelirin kabul tarihi, ikramiye sipariş tarihinin, aylık ikramiye öderken gelirin kabul tarihinin son günü olduğu ayın son günüdür. ikramiye ayı. (01.24.17 No. BS-4-11/1139 sayılı Federal Vergi Dairesi Mektubu)
110	Verginin kesildiği tarihi 110. satırda belirtin. Tatil gelirlerinden stopaj vergisinin ödendiği gündür. Hastalık iznindeki faydalardan stopaj vergisi - sayfadaki ödeme günüengelli
120	Satır 120 (vergi transferi son tarihi), kuruluşun Rusya Federasyonu Vergi Kanunu uyarınca vergi ödemesi gereken tarihi yansıtmalıdır
130	Satır 130 6 Kişisel gelir vergisi, satır 100'de yansıtılan günde tüm çalışanların (stopaj hariç) ruble ve kopek olarak alınan toplam gelirini yansıtır. Ücretler, avans ödemesi dikkate alınarak yansıtılır
140	Satır 140 - alıkonulan vergi tutarı - 110 satırında belirtilen tarihte tevkif edilen genelleştirilmiş vergiyi içerir

Bir ilerlemeyi rapora yansıtma prosedürü

Çalışanlara ayda iki kez ödeme yapılır. Bu, işverenin iş mevzuatından doğan yükümlülüğüdür. İşverenler, iş müfettişliği, savcılık tarafından teftiş başlatmaktan ve para cezası vermekten kaçınıyor ve yasayı ihlal etmiyor.

Ücretlerin ödendiği ayın günü, avans için gelirin alındığı tarih olarak kabul edilir. Vergi stopajı günü, kazançların fiilen transfer edildiği gündür. Ayrı olarak, avanstan kesilen herhangi bir gelir vergisi yoktur. Vergi, ücretlerin transferinden sonraki gün transfer edilir (satır 120 6 kişisel gelir vergisi). Ertesi gün transfer edebilirsiniz. Çalışanın tüm geliri (avans ödemesi dikkate alınarak maaş), kişisel gelir vergisinin 130.6 satırına yansıtılır. Ön ödeme ayrı bir satırda görünmüyor.

Mali yardım rapora nasıl yansıtılır?

Kişisel gelir vergisi raporunda 6 yansıtılan ve vergilendirilen yardım türleri vardır.

Faydasıçalışanlara ödenmesi halinde kişisel gelir vergisine tabidir:

• teröristler yaralandı;
• acil durumlardan etkilenenler;
• bir çocuğun görünümü ile bağlantılı olarak (elli binden fazla ruble);
• ölüm nedeniyle.

Bilgilerin doğruluğunu kontrol etme 6 kişisel gelir vergisi

Çalışanların gelir vergisine ilişkin raporlardaki bilgilerin geçerliliğini şu şekilde kontrol edin:

• farklı vergi raporlarından elde edilen verilerin karşılaştırılması (bireysel çalışan geliri sertifikalarının sayısı=060 6 kişisel gelir vergisi satırındaki sayı);
• tüm bireysel vergi beyannamelerindeki gelirin karşılaştırması ve gelir vergisi raporunun ikinci ekinin 020 satırı ve 020 satırının değeri;
• hat bakiye kontrolleri, yani: satır 040=((satır 020 - satır 030) x satır 010): 100 ve satır 020=> satır 030, 6 kişisel gelir vergisinde.

Vergi mükellefiyeti

2016 yılında kişisel gelir vergisini yanlış bilgilerle raporlama sorumluluğu getirildi. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından yönlendirilen müfettiş, raporlamada hatalar bulunursa yazılı açıklamalar talep etmelidir. Hata teftiş görevlisi tarafından açıklığa kavuşturulmadan önce acente formları kendi kendine düzeltirse cezadan kaçınılabilir.

Temel Pen altılar

İhlal türü	Ceza miktarı
Zamansız tedarik (satır 120 6 kişisel gelir vergisi)	1000 RUB
Yanlış bilgi	500 RUB
Elektronik belge yönetiminin ihlali	200 RUB

İnce yalnızca 01.01.16 tarihinden sonra gönderilen hesaplamalar için uygulanabilir. 2016'dan önce gönderilen veriler cezalandırılmayacaktır.

IFTS, bir kuruluş 6 kişisel gelir vergisinin sağlanmasını raporlama tarihinden sonra on günden fazla geciktirirse, cari hesaptaki işlemleri askıya alma hakkına sahiptir.