Bir daire satışı vergisi: özellikler, miktar ve gereksinimlerin hesaplanması

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Bir dairenin satışına çeşitli nedenlerle ihtiyaç duyulabilir, ancak aynı zamanda her kişi bir dairenin satışı üzerinden vergi ödemesi gerekip gerekmediğiyle ilgilenir. Aslında, bu süreci tamamladıktan sonra bir vatandaş, bir ücret alınması gereken belirli bir gelir elde eder. Ancak aynı zamanda, vergi transferine gerek olmayan belirli koşullar da vardır. Her satıcı, bir daireye sahip olmanın ne kadar sürdüğünü hesaplamalıdır, böylece sattıktan sonra bir ücret ödemenize gerek kalmaz. Ek olarak, vergi matrahını az altmak için bir indirim kullanma olasılığı da dikkate alınır.

Ne kadar vergilendirilir?

Öncelikle ücretin ne olduğunu bulmalısın. Gayrimenkul veya bir kısmını satan her malik, bir dairenin satışına tabi olan verginin ne olduğunu ve bu bedeli ödemesi gerekip gerekmediğini bilmelidir.

Hesaplama, nesnenin satışı için düzenlenen sözleşmede belirtilen tutarı kullanır. Bu sözleşmede satıcıların alıcılardan daha düşük bir miktar talep etmesi alışılmadık bir durum değildir.bu, kesintiyi kullanırken vergi ödemekten kaçınmalarına izin verecektir. Bu, yasayı değiştirme ihtiyacına yol açtı, bu nedenle şimdi sadece satış fiyatı değil, aynı zamanda nesnenin kadastro değeri de dikkate alındı. Sözleşmede mevcut değerden yüksekse, vergi tutarı kadastro fiyatı üzerinden hesaplanır.

Bu tür değişiklikler, asıl amacı vergi kaçakçılığı olan hileli işlemlerin sayısını az altmak gerektiği gerçeğiyle doğrulanmaktadır. Açıklanan miktardan ayrıca %13 oranında tahsil edilir. İndirim kullanıldığında vergi matrahı düşebilir.

Yasal düzenleme

Gayrimenkul satışından elde edilen gelirler üzerinden vergi ödenmesi gerekliliği farklı düzenlemelerle düzenlenmiştir. Bunlar Sanat içerir. 117 ve Sanat. 220 Vergi Kanununun yanı sıra 382 sayılı Federal Kanun.

Belgeler, bir dairenin satışı üzerinden satış vergisinin ödenip ödenmediğini, ücretin nasıl belirlendiğini ve satıcıların hangi koşullarda süreçten muaf tutulacağını belirtir.

Vergi ne zaman ödenmez?

Gayrimenkul satan kişilerin gelirleri üzerinden vergi ödememesi için belirli koşullar vardır. Bir dairenin satışından sonra vergi (çeşitli nedenlerle) yalnızca bu koşulların kanıtı varsa ödenmez. Şu durumlarda ücreti hesaplamanız ve ödemeniz gerekmez:

• daireyi satın aldıktan sonra, satıcı dairenin beş yıldan fazla sahibi oldu;
• miras yoluyla konut aldıktan sonra, düzenleme sonucundahediye veya mahkeme kararı ile 3 yıl beklemeniz gerekir, böylece daha sonra nesneyi vergi muafiyeti ile satabilirsiniz;
• Daire satın alma fiyatından daha düşük bir fiyata satıldıysa, gelir üzerinden vergi ödemek gerekir, ancak satıcının gerçekten kar elde etmediğini resmi olarak kanıtlamanız gerekir, bunun için sözleşmeler konut alım satımı kullanılır;
• Gayrimenkul değeri 1 milyon RUB'dan azdır, çünkü bir mülkün her satıcısı 1 milyon RUB'luk kesintiden yararlanabilir ve bu tutar üzerinden vergi matrahı düşürülür, dolayısıyla düşük bir fiyatla konut, bir ücret ödemenize gerek yok.

Konut maliyetinin makul olmayan düşük değerlemesi artık uygulanamaz. Bunun nedeni, bir dairenin bireyler için satışına ilişkin verginin, nesnenin satış fiyatından daha yüksek olması durumunda kadastro değeri temelinde hesaplanabilmesidir.

Para ne zaman transfer edilmelidir?

Önümüzdeki yıl ödenmesi gereken ücret. Bu nedenle daire 2017 yılında satılırsa ve aynı zamanda harcın hesaplanması ve aktarılması gerekli hale gelirse, 15 Temmuz 2018'den önce bütçeye aktarılması gerekir.

Gecikmeler olursa, bütçeye aktarılması gereken toplam tutarı önemli ölçüde artıran cezalar uygulanır.

Satıştan sonra vergi ödememek için daire sahibi olmak ne kadar sürer?

2016'da önemli değişiklikler yapıldı, bu yüzden artık tüm insanlar bu dönemi doğru bir şekilde nasıl belirleyeceğini bilmeli,ihlallerden sorumlu tutulamazlar. Temel kurallar şunları içerir:

• Emlak 2016'dan sonra alındıysa, 5 yıl beklemek zorundasın, bedel ödemeden;
• nesne, dairenin alıcısının herhangi bir para harcamadığı diğer işlemlere dayanarak alındıysa, örneğin, konut miras yoluyla alındıysa veya doğru şekilde hazırlanmış bir bağış temelinde bağışlandıysa, o zaman üç yılda vergisiz satılabilir.

3 yıldan daha az bir süreye sahip olunan bir dairenin satışına ilişkin verginin hatasız ödenmesi gerekecektir. Bu durumda, bir vatandaşın gayrimenkul hakkını teyit eden bir belge aldığı andan itibaren geri sayım başlar. Örneğin, bir nesne hisse katkıları temelinde satın alınırsa, son ödemenin yapıldığı andan itibaren geri sayım yapılmalıdır.

Bağışlanan veya miras kalan konutlar için vergi ödemem gerekir mi? evet, bu tür bir mülkü üç yıldan daha az bir süre kullandıysa ve satmak istiyorsanız. Diyelim ki 3 yıllık bir daireniz var. Bu durumda, satış vergisinin hesaplanması ve aktarılması gerekmeyecek, ancak aynı zamanda Federal Vergi Servisi'ne gerçekten üç veya beş yıldan fazla bir süre geçtiğine dair kanıt sunmak gerekiyor.

Fiyatı düşürebilir miyim?

Gayrimenkul satan herkes vergiden kaçınmak ister. Birçok kişi, satışları kasten hafife aldıkları gerekçesiyle bir dairenin satışında vergi ödememeyi tercih ediyor.nesnenin fiyatı, dolayısıyla kesintiyi kullanırken ya hiç vergi yoktur ya da küçük bir miktarı vardır.

Bu yöntem 2016'dan beri kullanılmamaktadır. Bunun nedeni, ücreti hesaplamadan önce, Federal Vergi Servisi çalışanlarının satış fiyatı ve nesnenin kadastro değeri ile temsil edilen iki göstergeyi karşılaştırmasıdır. Hesaplama, daha büyük olacak miktara dayanmaktadır. Dolayısıyla bu şekilde vergiden kaçınmak bir işe yaramayacaktır. Üç veya beş yıldan daha kısa bir süre önce satın alınan veya alınan yeni bir dairenin satışına ilişkin vergi her durumda ödenecektir.

5 yıldan az bir süre daire sahibi olunduğunda nasıl vergi ödenmez?

Daire beş yıldan daha kısa bir süredir bir kişiye ait olsa bile, bu ücreti ödememenize izin veren belirli olasılıklar vardır. Aşağıdaki şart ve durumlarda daire satış vergisi ödenmez:

• 2016'dan önce satın alınan mülk, bu nedenle hala ücret ödemeden satabilmek için beş yıl değil üç yıl beklemeniz şartına bağlı;
• daire bir hediye veya miras olarak alındı, bu nedenle bir vatandaş tarafından bunun için herhangi bir fon ödenmedi, bu da nesneye sadece 3 yıl boyunca sahip olmanın, sonra satmanın ve satmamanın yeterli olmasına yol açıyor. vergi ödemek;
• satıcı, üç yıl içinde iki işlemde kar etmediğini kanıtlayabilir, bu nedenle nesneyi ilk alındığından biraz daha düşük bir fiyata sattı, ancak bu koşullar altında satış fiyatının olması önemlidir. kadastronun altında değildidairenin maliyeti;
• işlemler ucuz konut ile ilgili olarak yapılır, bu nedenle kadastro ve satış fiyatı 1 milyon ruble'nin altındadır, bu da kesinti kullanımı nedeniyle vergi matrahının tamamen negatif olmasına neden olur.

Yukarıdaki koşulların tümü, bir vatandaş tarafından resmi belgeler kullanılarak kanıtlanmalıdır, bu nedenle ilgili belgelerin Federal Vergi Servisi'ne sunulması gerekmektedir.

Miras yoluyla alınan bir daireyi satmanın nüansları

Bir vatandaş miras yoluyla mülk alırsa, o zaman nesnenin değerine bağlı olarak bir devlet vergisi ödemesi ve bir dairenin uzun bir kaydıyla uğraşması gerekir. Ayrıca, mülke kaydı için 2 bin ruble ücret ödemeniz gerekiyor. Çoğu zaman, kayıttan sonra, bir kişinin nesneyi satma arzusu vardır. Bu koşullar altında, miras kalan bir dairenin satışına ilişkin verginin ödenmesi gerekeceği unutulmamalıdır.

Önce bazı faktörler değerlendirilmelidir:

• mülkün kadastro değerinin büyüklüğünün ne olduğu belirlenir, çünkü bu, dairenin daha düşük bir fiyata satılması durumunda vergiyi hesaplamak için kullanılacak göstergedir;
• 1 milyon ruble, kesinti ile temsil edilen alınan miktardan düşülür;
• Bütçeye ne kadar ödenmesi gerektiğini belirlemek için bu %13 değerinden hesaplanır, çünkü çok büyükse, nesneyi vergisiz satmak için genellikle üç yıl beklemek tavsiye edilir.

Kadastral değeri henüz tüm daireler için hesaplanmamıştır. Bunun nedeni, yalnızca BTI'nin kalifiye çalışanlarından oluşan özel bir komisyon tarafından belirlenmesidir, bu nedenle, genellikle bu gösterge belirli bir nesne için henüz belirlenmemiştir. Bu durumda, varis böyle bir değerlendirmeyi kendisi yapmak zorunda kalacak ve bu da ek maliyetlere neden olacaktır.

Önerilen kesinti nedir?

Bir daire, hatta bir oda satmayı planlayan herhangi bir kişi, vergi indirimi kullanma fırsatına sahip olduğunu hatırlamalıdır. Tüm daireler için standart 1 milyon ruble. Bu durumda daire satışından ne kadar vergi ödenecek?

Örneğin bir daire 3.4 milyon rubleye satıldı ve bu miktar cismin kadastro değerinden daha yüksek. İşlem, mülkün satın alınmasından sonra bir yıl içinde tamamlandı. Bu durumda daire satışı için vergi ödemem gerekir mi? Taşınmazın tescilinin üzerinden henüz üç veya beş yıl geçmediği için harcın doğru hesaplanıp devredilmesi gerekir.

Başlangıçta, satış fiyatının indirim tutarı kadar düşürüldüğü vergi matrahı hesaplanır: 3, 4 - 1=2,4 milyon ruble. Ayrıca, bu miktar üzerinden bir vergi alınır: 2,4 milyon x %13=312 bin ruble.

Bir dairenin satışından alınan vergiyi az altmak için indirimi yalnızca satıcının başlangıçta parasını nesneye harcadığına dair kanıtı varsa kullanabilirsiniz. Bu kanıt belgelerle sağlanabilir:

• ödeme transferleri, temelinde fonların transfer edildiğibaşka bir hesap, bu nedenle nesneyi satın alma prosedürü tamamen banka aracılığıyla gerçekleştirildi;
• Para transferini gösteren makbuz;
• bu mülkün fiyatını gösteren bir nesnenin kabulü ve transferi;
• Yalnızca konut alımını değil, aynı zamanda bitişini de onaylayabilen mali kontroller.

Yalnızca delillerin hazırlanmasından sonra, kesintiyi kullanabilirsiniz.

Kesintiden vazgeçmek ne zaman uygundur?

Ev satıcısı, satış fiyatının indirim tutarıyla mı yoksa mülkün satın alma fiyatıyla mı düşürüleceğine karar verebilir. Örneğin, 2016 yılında 2,3 milyon ruble için bir daire satın alındı. 2017 yılında 4,2 milyon rubleye satıldı.

Kesintiyi kullanırsanız, daire satışına ilişkin vergi tutarı şuna eşit olacaktır: (4, 2 - 1) x %13=416 bin ruble.

Alınan gerçek karı belirlemeyi içeren bir yöntem kullanırsanız, ücret tutarı: (4, 2 - 2, 3) x %13=247 bin ruble olacaktır.

Dolayısıyla, böyle bir durumda daire satışından alınan vergiyi az altmak için kesintiyi reddetmeniz tavsiye edilir. Yeni yasa, bir nesnenin satın alma fiyatını onaylamak mümkün değilse, her durumda bir kesinti kullanmanız gerekeceğini belirtir.

Kesinti yılda yalnızca bir kez sağlanır, bu nedenle bir kişi bir yılda aynı anda birkaç işlem yaparsa, vergi matrahını yalnızca bir daire için düşürme fırsatı uygulanır.

Ayrıca, bir ev satın alırken vergi iadesine güvenebilirsiniz. Buna göre hesaplanırharcama:

• dairenin satın alındığı miktar;
• tesisin inşaat masrafları;
• evin üzerine inşa edildiği araziyi satın almak;
• konut alımı için ipotek kredisi verilmişse, kredi faizinin geri ödenmesi.

Maksimum mülk indirimi 260 ruble tutarında sağlanır. 390 bin rubleye kadar satın alma veya inşaat fiyatından ve ipotek faizinden iade edilebilir.

Bir nesnenin kadastro fiyatı nasıl hesaplanır?

Birçok kişi mevzuattaki yenilikleri bilmiyor, bu yüzden düşük maliyetle gayrimenkul satarak vergi matrahını düşürmeye çalışıyor. Alıcılarla, sözleşmenin 1 milyon rubleyi aşmayan bir miktar içermesi için pazarlık yapıyorlar. İndirimi kullanırken, vergi matrahının negatif bir değerle temsil edildiği ortaya çıkıyor.

Ancak şimdi böyle bir durumda vergi makamları, bir dairenin satışına ilişkin vergiyi belirlemek için yalnızca satış sözleşmesinde belirtilen göstergeyi değil, aynı zamanda kadastro fiyatını da kullanıyor. Kanun, kadastro değeri belgede bulunan değeri aşarsa, ücret bunun üzerinden hesaplanır diyor.

Örneğin bir vatandaş 1,5 milyon rubleye daire aldı. Kadastro fiyatı 1,3 milyon ruble. Bir yıllık mülkiyetten sonra, kişi nesneyi 1,6 milyon rubleye satmaya karar verir. Alıcı ile sözleşmenin 900 bin ruble miktarını göstermesi gerektiği konusunda hemfikir. Vergiyi hesaplarken, Federal Vergi Servisi çalışanları, satış fiyatından daha yüksek olduğu için nesnenin kadastro fiyatını dikkate alır. Bu durumda, kesinti kullanılırken, boyutvergi şuna eşit olacaktır: (1, 3 - 1) x %13=39 bin ruble.

Bir beyan hazırlamanın nüansları

Bir kişi vadesinden daha az bir gayrimenkule sahipse, yalnızca ücreti hesaplamalı ve ödememeli, aynı zamanda bir beyanname hazırlamalı ve Federal Vergi Servisi'ne sunmalıdır. Şu durumlarda bu belgeyi oluşturmak gerekli değildir:

• Daire satılık değildir, ancak nesne ücretsiz olarak veya ek bir ödeme alınmadan devredildiği için takas edilir veya başka bir kişiye bağışlanır, bu nedenle vatandaşın vergi hesaplanabilecek bir geliri yoktur;
• satılan nesne, nasıl elde edildiğine bağlı olarak üç veya beş yıldan fazla bir süredir bir kişiye aitti.

Diğer durumlarda sadece vergi ödemek değil, beyanname vermek de önemlidir. Bu yalnızca vergi tabanı pozitifse gereklidir.

Vatandaşların sadece daire satışı için vergi ödeyip ödemediğini değil, beyannamenin nasıl oluştuğunu da anlamak önemlidir. Derlenmesi için kurallar şunları içerir:

• belgenin oluşturulduğu dönemi belirtin;
• vergi mükellefi hakkında kişisel bilgiler kayıtlıdır;
• Dairenin nasıl alındığı, ne kadar süre vatandaşın emrinde olduğu, hangi fiyattan alınıp satıldığına dair veriler girilir;
• geçerli kesinti hakkında bilgi girin;
• vergi hesaplama kuralları verir.

Deklarasyondaki bilgilere göre ücret ödenir.

Beyanname nasıl verilir?

Belge şurada sunulur:Farklı şekillerde FTS:

• Belgeyi bir uzmana göndermek için Federal Vergi Dairesi ofisini ziyaret etmek, ardından bir bildirim ve vergi makbuzu sağlamak;
• posta ile belge gönderme;
• internet kullanımı;
• noter tasdikli vekaletnamesi gereken bir aracının yardımıyla.

Hesaplama sonucunda vergi ödemeniz gerekmiyorsa belge düzenlemenize gerek yoktur. Bu, kesintiyi kullandıktan sonra vergi matrahının negatif bir değerinin elde edildiği durumları içerir, çünkü bu gerçeğin vergi mükellefi tarafından Sanat temelinde kanıtlanması gerekmemektedir. 229 NK. Gelir vergiye tabi değilse, vergi mükellefleri tarafından rapor edilmeyebileceğini belirtir.

Ücreti ödememe sorumluluğu

Mükellef dairenin satışından sonra bir hata yaparsa veya sadece kasten kişisel gelir vergisi ödemezse, bu durum vatandaşın idari veya cezai sorumluluğa getirilmesine neden olur.

Sorumluluğun ölçüsü, suçun ağırlığına ve vergi miktarına bağlıdır. Bu nedenle 100 bin rubleye kadar para cezası verilebilir. hatta üç yıla kadar hapis cezası. Bu nedenle 30 Nisan'dan önce zamanında beyanname verilmesi ve ayrıca 15 Temmuz'dan önce ücretinin ödenmesi gerekmektedir. 16'sında, fon yoksa, her gecikme ayı için% 5 ceza uygulanır, bu nedenle altı ay içinde yalnızca vergiyi değil, aynı zamanda %30'unu da ödemeniz gerekir. Böyle bir para cezasının minimum seviyesi 1 bin ruble.

Böylece her kişiBütçeye zamanında katkı sağlamak için bir daire satarken / alırken hangi vergileri ödemeniz gerektiğini bilin. Bu, ciddi ihlaller için önemli sorumluluklardan kaçınacaktır. Aynı zamanda, mülkiyet şartlarını, kesintiyi kullanma olasılığını ve hesaplamanın diğer nüanslarını anlamalısınız.