ABD vergi sistemi: yapısı, özellikleri ve özellikleri

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

ABD vergi sistemi şu anda dünyanın en gelişmiş vergi sistemlerinden biridir. Toplumun ekonomik olarak en aktif kesimlerinden toplanan ücretler, federal bütçenin büyük bir kısmını oluşturmaktadır. Amerika'nın vergi sistemi, vergilendirmeye kapitalist yaklaşımı en iyi şekilde temsil eder. İkincisinin türleri ve seviyelerinin çeşitliliği ve ayrıca toplumun savunmasız kesimleri için çeşitli faydalar ve indirimler nedeniyle, ABD Ulusal Meclisi, yükü nüfusa doğru bir şekilde dağıtmanıza ve hazineyi zamanında doldurmanıza izin verir. Bu makalede, Amerika Birleşik Devletleri'nde vergilerin nasıl ödendiği ve ne tür ödemelerin olduğu hakkında daha fazla bilgi edinebilirsiniz.

Kısa Bir Tarihçe

Vergiler, devletin piyasa ekonomisini etkilediği ana kaldıraçtır. Vergiler, tüm devlet gelirlerinin %90'ını oluşturuyor, bu nedenle bu güçlü araç hafife alınmamalıdır. Federal bir devlet olan Amerika Birleşik Devletleri, üç katmanlı bir vergi sistemi kullanır. Ama o, tabii ki, hemen görünmedi.

Daha fazla Deklarasyonun kurucularından biri olan Benjamin Franklinbağımsızlık, dedi ki: "Hayatta kaçınılamayan iki şey vardır: ölüm ve vergiler." 19. yüzyılda devlet bütçesi, devlet arazilerinin satışından ve gümrük vergilerinden elde edilen gelirlerden oluşuyordu. Böyle bir sistem ülke hazinesini çok etkili bir şekilde doldurmadı, bu nedenle 20. yüzyılda birçok büyük vergi reformu yapıldı. Bu dönemde, devletin ekonomi politikasında öncelik, dönüşümlü olarak, piyasa sistemini canlandırmak için vergi yükümlülüklerinin gevşetilmesine veya bütçe açığını kapatmak için vergi tahsilatlarının artırılmasına verildi. 60'larda J. Kennedy, uzun vadede vergi tahsilatını artırmak için vergi oranlarını düşürdü. Ancak bu önlemin yalnızca geçici bir etkisi oldu: birkaç yıl sonra ekonomi yeniden büyümeyi durdurdu ve Vietnam'daki askeri operasyonlar önemli finansal istikrarsızlığa yol açtı.

1968'de ABD Kongresi gelir vergisini bir miktar indirdi ve olumlu sonuçlar verdi. Mali durum tekrar istikrarlı hale geldi. R. Reagan döneminde çeşitli vergi kanunları kabul edildi. 1981 ve 1986'da gelir vergisi oranı yeniden düşürüldü. Bununla birlikte, o dönemde vatandaşlar üzerindeki yük oldukça yüksek kaldı, ancak sosyal sigortanın etkinliği de arttı. Yine de Reagan yönetimi bütçe açığını tamamen ortadan kaldırmayı başaramadı, bu nedenle George W. Bush gelir vergisini yükseltmek zorunda kaldı. Uzun bir yolculuktan sonra, ABD vergi sistemi nihayet bir dereceye kadar dengeye geldi. Şirketler üzerindeki vergileri artırarak ve yoksullar için bir vergi teşviki sistemi getirerekAmerika, ekonominin aktif olarak geliştiği ve bütçenin dolu kaldığı bir model elde etmeyi başardı.

ABD vergi sisteminin yapısı

Şu anda, Amerika Birleşik Devletleri'nde vergiler üç düzeyde alınmaktadır. Amerika Ulusal Meclisi'nde her türlü vergi paralel olarak kullanılmaktadır. Sonuç olarak, bir kişi çeşitli gelir vergisi türleri ve çeşitli emlak vergisi türleri (örneğin, yerel ve federal düzeylerde) ödeyebilir. Federal vergiler, eyalet vergileri ve yerel vergilerin kendine has özellikleri ve ilkeleri vardır. Onlara daha yakından bakalım.

1. Federal vergiler ABD bütçesinin bel kemiğini oluşturur. Amerika'daki tüm ücretlerin en önemli parçasıdır. Federal düzeyde, gelir vergisi, kurumlar vergisi, veraset vergisi, gümrük vergileri, tüketim vergileri ve sosyal güvenlik vergisi alınır. Federal, aşamalı bir ölçekte hesaplanır. İlk 5800 dolar gelir vergisine tabi değildir, bu da nüfusun katı kesintilerle dikkati dağılmadan gelirlerini kademeli olarak artırmasını mümkün kılar. Bu miktardan fazlasını alırsanız, gelir vergisi %10 ile %35 arasında değişebilir. Mantık basit: Ne kadar çok para alırsanız, devlete o kadar çok vermek zorundasınız. Ancak, bu sistemin birçok istisnası vardır: örneğin, ipotekli bir mülkünüz varsa ve/veya öğrenci kredisi alıyorsanız, önemli bir vergi indirimi alabilirsiniz.
2. Eyalet vergileri, Amerika Ulusal Meclisi'ndeki ikinci halkadır. Devlet Gelir İdaresi, maliye politikası konularında tam bağımsızlığa sahiptir ve ücretleri kendi başına düzenlemekte özgürdür.bölge. Bu gelirler sayesinde devletler kalkınmalarını sağlarlar. Nüfustan alınan vergiler toplam bütçenin %80'ini oluşturur ve geri kalanı devletten sağlanan hibelerle sağlanır. Amerika'da yaşam kalitesi yüksek olan en popüler eyaletlerin bu düzeyde oldukça yüksek vergi ödemeleri var. İlk sırada satışlardan alınan vergiler yer alıyor. Gelir vergisi ikinci sırada gelir, ardından kurumlar vergisi gelir.
3. ABD'deki belediye vergileri, Ulusal Meclis'te ayrı bir düzeyde yer alır. Bu ödemeler nedeniyle şehirler bütçelerini artırıyor. Ancak, eyalet vergilerinin aksine, yerel ücretler şehir bütçelerinin yalnızca küçük bir bölümünü oluşturur. Çoğu, sübvansiyon ve hibelerden geçiyor. Amerika'nın başkenti Washington bile tüm masraflarını tek başına karşılayamaz. Yerel ücretler için öncelikli vergi emlak vergisidir. Oranı %1 ile %3 arasında değişmektedir.

Doğal olarak, bu kadar büyük bir finansal katman birileri tarafından organize edilmelidir. Bu ödemeler ABD Hazine Bakanlığı veya daha doğrusu İç Gelir Servisi tarafından kontrol edilir. Amerika'da vergi kaçakçılığı oldukça ciddi bir suçtur ve bunun için yıllarca hapis yatabilirsiniz.

Vergilendirme ilkeleri

ABD vergi sistemi boşuna değil, dünyanın en gelişmiş ve karmaşık sistemi olarak kabul edilir. Yeni yasaların geliştirilmesinde ve vergi ödemelerinin oluşumunda sürekli olarak gözlemlenen sayısız ilkeye dayanmaktadır.

• Adil vergilendirme ilkesi, tüm ABD sakinlerine eşit hakları garanti eder. her birinevergiler, uygulanabilirlikleriyle orantılı olarak değerlendirilir. Amerika'da fakir bir insan asla bir işletme sahibi kadar ödeme yapmaz.
• Doğrudan vergilerin dolaylı vergilere göre üstünlüğü. ABD sakinleri, gelecek ay kendilerini hangi tahakkukların bekleyeceğinin her zaman farkındadır. Doğrudan vergiler, tüm vergi gelirlerinin %70'ini oluşturur.
• Ayrıcalıkların ve dokunulmazlıkların eşitliği ilkesi, doğum yeri ne olursa olsun tüm vatandaşların devlet vergileri öncesi eşitliğinden bahseder.
• Eyaletlerarası ticarette yer alan mal ve hizmetler için vergi muafiyeti ilkesi. Bu kural bir dizi mahkeme kararıyla onaylanmıştır. Uygulamada şuna benziyor: Teksas eyaletinde süt satın alır ve Kaliforniya'ya götürürseniz, ikinci eyalet kendi topraklarına ithal edilen malları vergilendirme hakkına sahip değildir.
• Hukukun üstünlüğü ilkesi. Amerika Birleşik Devletleri topraklarında uygulanan tüm vergiler, yalnızca Anayasa'da belirtilen yasalara uygun olarak belirlenebilir, yürürlükten kaldırılabilir veya değiştirilebilir.
• Paralel vergiler ilkesi. Her ABD vatandaşı aynı verginin birden çok versiyonunu öder. Örneğin, gelir vergisi federal, yerel ve eyalet düzeylerinde alınır. Ve bazı yakıt türleri en fazla beş tür tüketim vergisine tabi olabilir: federal, eyalet, ilgili evrensel ve özel.
• Tanıtım ilkesi: Amerika'daki herkes vergilerinin tam olarak neye gittiğini öğrenebilir. Devlet tarafından toplanan fonlar münhasıran ülkenin borçlarının ödenmesi, devlet bütçesinin yenilenmesi, savunma veAmerika Birleşik Devletleri'nin refahı için diğer eylemler.

Vergi türleri

ABD eyalet, federal ve yerel vergiler birkaç türe ayrılabilir.

1. Kişisel gelir vergisi, Amerika Birleşik Devletleri hazinesinin ikmalinin ana kaynağıdır. Nüfusun kişisel geliri üzerinden alınır ve yüzdesi bir kişinin elde ettiği gelire bağlıdır.
2. Ücretlerden alınan vergiler sosyal güvenliğe gider. Yaralanma, sakatlık ve diğer iş göremezlik durumlarında emekli maaşı ve ödeme alma fırsatı sağlarlar. Rusya'da olduğu gibi, emekli maaşının nihai miktarı, hizmetin uzunluğuna ve işçinin ücretlerine ve ayrıca devlet politikasına bağlıdır. Mümkün olan minimum katkı %25-30'dur. İş yerinde yaralanma oranlarının yüksek olması nedeniyle, eyaletlerde engelli vatandaşlara yapılan ödemelerde yardımcı olan refakatçi programları vardır.
3. ABD gelir vergisi, tüzel kişilik olarak kayıtlı şirketler ve şirketler için geçerlidir. İşletmenin net karı vergiye tabidir. Bu vergi kademelidir, yani işletmenin geliri arttıkça artar. Böyle bir sistem, küçük ve orta ölçekli işletmelerin gelişmesine olanak tanır.
4. Birleşik Devletler'deki emlak vergileri, menkul kıymetlerin, gayrimenkullerin ve evlerin %1.5-3'lük bir kira payı ile vergilendirilmesi anlamına gelir.
5. Yakıt vergisi benzin fiyatına dahildir.
6. Gıda ve mallar üzerindeki vergi, ABD'ye gelen herhangi bir kişi için en bariz olanıdır. Eyalet hükümetleri tarafından kurulmuştur. Örneğin, Pensilvanya'da%6'dır. Kesinlikle mağaza raflarındaki tüm ürünler ekstra ücret ödemeden satılmaktadır ve toplam tutarı sadece çekte görebilirsiniz. Bu nedenle, tatsız durumlardan kaçınmak için belirli bir eyalette alınan vergileri önceden bilmek son derece önemlidir.
7. İlaçta da vergiler var. Toplanan fonlar, federal program Medicare'in uygulanmasına gider. Dar gelirli ve kendi tedavi masraflarını karşılayamayan yaşlıların sağlık hizmetlerinden yararlanmalarına olanak tanır.

Gördüğünüz gibi, ABD bütçesi birçok farklı kaynaktan geliyor. Sayıları deneyimsiz bir kişi için yanıltıcı olabilir ve uzmanlar bile çoğu zaman ilgili alanlarda tavsiyede bulunamazlar. Ancak böyle bir sistem, gelir kaynakları ile çok sayıda vergi arasında doğru bir ayrım yapmanızı sağlar - her şehir ve her eyalet için ayrı bir plan hazırlamak.

Gelir vergisi

ABD vatandaşlarının ödemesi gereken bordro vergileri nelerdir? Kesinlikle tüm sakinler, başka ülkelerde yaşayanlar veya Amerika dışında bir işi olanlar bile vergi ödemek zorundadır. Amerika Birleşik Devletleri'nde gelir vergisi genellikle federal ve eyalet düzeyinde alınır ve miktarı kişinin durumuna ve gelirine bağlıdır. En fazla ayrıcalığı bekar ebeveynler ve dullar/dullar alır. Evli çiftler için gelir birlikte değerlendirilir ve bekar ve bekar vatandaşlar yarısı kadar bir sınır alır. Örneğin, evli olmayan bir genç adam için 9.000 dolara kadar olan ücretler %10 oranında vergilendirilir. 9'dan 37 bin dolara almaya başlarsa, o zaman%15 ödenmesi gerekecek. ABD'de maksimum gelir vergisi oranı %40'tır.

Bu ücret nereden geliyor? Oranı belirlemek için, ABD'de ikamet eden bir kişinin aldığı tüm fonlar:

• iş faaliyetleri;
• ücret ödemeleri;
• özel fonlar tarafından ödenen sosyal yardım ve emekli maaşları almak;
• satış gelirleri;
• Belirli bir minimumun üzerinde devlet yardımları.

Fakat gelir vergisi oranının önemli bir yüzdesine rağmen, birçok faydası vardır. Hayır işi yapıyorsanız, çocuk bakım masraflarını ödüyorsanız, sağlık masraflarını ödüyorsanız, vergi kesintilerine hak kazanabilirsiniz.

Kurumlar vergisi

Net veya brüt gelir vergisi, Amerika Birleşik Devletleri'ndeki kesinlikle tüm şirketler için geçerlidir. İç Gelir Servisi, tüm şirketlerin dürüstlüğünü dikkatle izler ve Amerika Birleşik Devletleri'nde vergilerin ödenmemesi ve denizaşırı şirketlerin kurulması müebbet hapisle cezalandırılır. Vergi ödemek zorunda olduğu işletmenin net kârı nasıl belirlenir? Bunu yapmak için, şirket tarafından alınan toplam para miktarından aşağıdaki maliyetler düşülür:

• ücretler;
• sosyal güvenlik vergileri;
• kira ve onarım giderleri, binaların amortismanı;
• reklam harcamaları;
• kredi ödemelerinde faiz;
• işletme kayıpları.

Kurumsal gelir vergisi, gelir vergisi gibiprogresiftir ve adım adım ücretlendirilir. İşletme küçükse, net gelirin ilk 50.000$'ı için oran %15 olacaktır. Sonra artar: Sonraki 25.000 ABD Doları için %25 daha ödemeniz gerekir. Bundan sonra %25 oranında artan kârlar üzerindeki vergi %34 olacaktır, vb. Ancak ABD vergi sistemi iş geliştirmeyi teşvik etmeye çalışıyor, bu nedenle girişimciler için sayısız fayda var. Bunların başlıcaları arasında yatırım vergisi kredisi ve hızlandırılmış amortisman yer alıyor.

Emlak vergisi

Birleşik Devletler'de emlak vergisi, bir kişinin sahip olduğu tüm mülklere uygulanır. Gayrimenkul, arabalar, menkul kıymetler, arazi olsun - Amerika'da ikamet eden bir kişinin mülkiyet için belirli bir ücret ödemesi gerekir. Neyse ki çok büyük değil. Faiz oranı, eyalete bağlı olarak %1 ile %4 arasında değişmektedir. Amerika Birleşik Devletleri eyaletleri emlak vergisi nedeniyle varlıklarını neredeyse tamamen desteklemektedir. Gerçek şu ki, devlet düzeyinde alınan gelir vergisi genellikle oldukça önemsizdir ve bir idari birimin tüm ihtiyaçlarını karşılayamaz. Ancak emlak vergisi eyalet bütçesinin yaklaşık %80'ini sağlıyor.

Amerika'daki vergi sisteminin özellikleri

Amerika Birleşik Devletleri, her biri kendi vergi ödemelerine ve yasalarına sahip 50 eyaletten oluşur. Ancak, çeşitliliklerine rağmen hepsi Amerika'daki vergi sisteminin ortak özelliklerini paylaşıyor.

• ABD vergi sisteminin temel özelliği, vergilendirmenin aşamalı yapısıdır. Bu, bir bireyin veya şirketin gelir düzeyine göre vergiler için bir faiz oranı uygulamanıza olanak tanır. Örneğin, gelir düzeyi 6.000 ABD doları olan bekar bir kişi %15 DIT öderken, 10.000 ABD doları geliri olan bekar bir anne %10 oranında ücretlendirilir.
• Vergilerin ayrılığı. Kurumlar gelir vergileri kesinlikle kanunla belirlenir. Daha yüksek oran yalnızca belirli bir gelir miktarı için geçerli olacaktır.
• Vergi mevzuatındaki düzenli değişiklikler, ekonominin taleplerine karşı duyarlı olmamıza ve büyümeyi teşvik eden veya frenleyen yöntemlerden birini uygulamamıza olanak tanır.
• Eşit gelire sahip tüm insanların eşitliği - ABD vergi sistemi, kurallarda tavizlere ve istisnalara izin vermez, bu nedenle aynı yaşam koşullarında ve yaklaşık olarak aynı maaşa sahip kişiler aynı vergi seviyesine sahip olacaktır.
• Vergiden muaf sabit asgari gelir de Amerika'daki NA'nın temel özelliklerinden biridir. Gelir vergisi için, bir vatandaşın vergi oranını kendi fonlarından ödemek zorunda olmadığı belirli bir rakam vardır. Örneğin, ayda 3.000$ alan bir kişi MON ödemeyecektir.
• Çok sayıda vergi, indirim, kesintinin varlığı vergi sisteminin daha esnek ve nüfus için uygun olmasını sağlar. Nüfusun maliyetinin büyük kısmını çeşitli ücretler oluştursa da, zor yaşam durumlarında insanlar genel kuralların istisnalarından yararlanabilirler.

Amerika'da vergilendirmenin artıları ve eksileri

Amerika Birleşik Devletleri'ndeki vergi sisteminin daha önce açıkladığımız birçok avantajı vardır. En önemlisi ülke ekonomisinin canlandırılması, federal düzeyde yetkin mali destek ve nüfusun korunmasıdır. Ancak birçok yönden diğer ülkeleri geride bıraksa da bu sistem bile mükemmel değil.

Birincisi, ABD vergi sisteminin en önemli dezavantajı vergilerin oldukça yüksek olmasıdır. Örneğin, ortalama gelir vergisi %25-30'dur. Kabul et, bu çok fazla. İkincisi, birçok Amerikalı vergilerin bir düzeyde değil, üç düzeyde ödenmesi gerçeğini sevmiyor. Federal, yerel ve eyalet düzeylerinde KDV ödemelerine duyulan ihtiyaç, yalnızca cüzdanda değil, zamanında da sert vurabilir: tüm beyanları anlamanız bir saatten fazla sürecektir. Ayrıca Amerika'da vergilerin ödenmesi üzerinde oldukça sıkı bir kontrol var, bu yüzden bu vatandaşlık görevinden kaçmak sizi mahkeme ve hapishane ile tehdit edebilir.

Rusya ve ABD vergi sisteminin karşılaştırması

Bazı uzmanlara göre, Rus vergi sistemi mükemmel değil. Bazı ekonomistler, yabancı deneyimi entegre ederek geliştirilebileceğine inanıyor. Bunu yapmak için, iki sistemin karşılaştırmalı bir analizi yapılır. Amerikalı en başarılılardan biri olduğu için karşılaştırma için alınır.

Bu yapılara bakıldığında birçok önemli farklılık görülebilir. Dolayısıyla, ABD'de vergiler doğaları gereği ilerici ise (gelir artışıyla orantılı artış), o zaman Rusya'da bunlar nüfusun tüm seviyeleri için aynıdır.gelir düzeyi ne olursa olsun. Rusya'da kademeli vergilendirmeye geçiş, büyük sınıf eşitsizliklerinin üstesinden gelmeye ve küçük ve orta ölçekli işletmeleri canlandırmaya yardımcı olabilir. Diğer bir fark, Amerika Birleşik Devletleri'nde doğrudan vergilerin ve Rusya'da dolaylı vergilerin baskınlığı olarak düşünülebilir. Dolaylı olanlar, bir fiyatlandırma faktörü oldukları için nüfusun ödeme gücünü az altır. Ek olarak, Rusya'da nüfusun bir zarf içinde "gri maaş" alma olasılığı çok daha yüksektir ve Amerika Birleşik Devletleri'nde vergilerin ödenmemesi oldukça katı bir şekilde cezalandırılır, bu nedenle Amerika'da çok daha az insan var. vergilerden "tasarruf edin". Son fark, ana vergilerin doğasıdır. Amerika'da, yerel bütçenin ana ikmali yerel (eyalet) vergilerinden gelirken, Rusya'da ana kaynak tüm bölgeler için aynı olan federal vergidir. Bu nedenle, fonlar çoğu zaman ülkemizin uzak köşelerine ulaşmıyor.

Vergiler, piyasa ekonomisinin yönetiminde ana kaldıraçtır ve bunlar olmadan ülkenin refahını hayal etmek imkansızdır. Ulusal Meclis, girişimciliğin büyümesini, nüfusun ödeme gücünü ve diğer birçok faktörü geliştirmenin mümkün olduğu büyük bir potansiyele sahiptir. İlk bakışta Amerika Birleşik Devletleri'ndeki vergi sistemi karmaşık ve kafa karıştırıcı gibi görünse de, aslında öyle değil. Vergi kanunları, kusursuz bir mantık payıyla kabul edilir ve sezgisel düzeyde anlaşılabilir. ABD vergi sisteminin özelliği en olumlu olanıdır ve bu, bu ülkenin gelişmesine ve vatandaşlarının kendilerini güvende hissetmelerine olanak tanır.