Bankaların rezervleri ve oluşumları. Gerekli banka rezervleri ve normları

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Merkez Bankası'nın ortaya çıkışı ve devlet düzeyinde mali düzenleme sisteminin gelişmesiyle birlikte, ticari bankaların ve kredi kuruluşlarının rezervleri oluşturuldu. Pahasına, karşılık gelen (yedek) hesaplardaki bakiye miktarı veya bunların ikmal koşulları kontrol edilir. Bankanın zorunlu karşılıklarının neler olduğunu biraz daha düşünelim.

Genel bilgi

Banka rezervleri, mevduatların mevduat sahiplerine iade edilmesi ve diğer finansal kuruluşlarla yapılan ödemelerle ilgili ödeme yükümlülüklerinin kesintisiz olarak yerine getirilmesi için fonların mevcudiyetini sağlar. Başka bir deyişle, bir garanti görevi görürler. Rezervler, Merkez Bankası'nda mevduat olarak nakit olarak veya borçları güvence altına almak için menkul kıymetler şeklinde tutulmalıdır.

Gereksinimler

Bugün pratikte piyasa ekonomisine sahip tüm eyaletlerde zorunlu banka rezervleri normu getirildi. Bu finansal ve kredi düzenleme aracının etkinliği, hem temel araştırmalar hem de dünya uygulamaları ile doğrulanmıştır. Rusya Federasyonu'nda, asgari gereklilikler aynı zamanda şu şekilde hareket eder:Kuruluşun faaliyet yürütme lisansının iptali durumunda alacaklılara ve mevduat sahiplerine olan yükümlülüklerin geri ödeme kaynağı. Uygulamada Merkez Bankası rezervini oluşturan fonların iadesi açıkça düzenlenmiştir. Asgari gereksinimler, esas olarak, para dolaşımının istikrara kavuşturulması ve enflasyonla mücadelede uzun vadeli sorunların çözümünde finansal ve kredi düzenlemesi çerçevesinde kullanılmaktadır. Bu araç, nakit büyüme oranı üzerinde bir sınırlayıcı görevi görür ve banka rezervlerine olan talebi düzenler. Özel amacı 342 sayılı Yönetmelikte belirtilmiştir. Bu kanunda verilen tanıma uygun olarak, bu aracın kullanımı, Rusya Federasyonu'nun bankacılık yapısının genel likiditesinin düzenlenmesini sağlar. Nakit kontrolü para çarpanı düşürülerek gerçekleştirilir.

Ana hedef

Finansal kurumların uygulamalarında her zaman planlanmamış kayıplar riski vardır. Hiçbir kurum onlardan %100 bağışık değildir. Bu bağlamda, her finansal kuruluş, işleyişi ve risk yönetimi sürecinde banka rezervlerinin oluşmasını sağlamak zorundadır. Güvenilirliğini garanti altına almak için kuruluş, fonların olası kayıpları karşılamaya yönlendirileceği çeşitli fonlar oluşturmakla yükümlüdür. Bunların oluşumunun ve müteakip kullanımının gerçekleştirilme sırası, çoğu durumda yasama işlemleri ve Merkez Bankası tarafından belirlenir. Vergi öncesi kardan yapılacak kesintilerin miktarı Federal Yasa ile düzenlenir.vergiler. Banka rezervlerinin asgari tutarı Merkez Bankası tarafından belirlenir. Uygulamanın gösterdiği gibi, ekonominin "aşırı ısınmasını" önlemek için dolaşımdaki para arzını az altmak (büyümeyi askıya almak veya kontrol etmek) için nesnel bir ihtiyaç olduğunda, bu amaca şu şekilde ulaşılırsa, bir "yedek" kullanımı uygundur. finansal kuruluşların kredi kapasitelerini, onlardan ödünç alınan paranın belirli bir payını çekerek (veya bu kısımda bir artış) sınırlamak. Bundan, Rusya Merkez Bankası'nın rezervinin, herhangi bir cirodan hariç tutulması gereken, vadesiz mevduat olarak biriken finansal kurumların fonları olduğu sonucu çıkar.

Sınıflandırma

Banka rezervlerinin genel olarak tek bir amacı vardır - gerekirse olası maliyetleri veya kayıpları telafi etmek. Ancak, türlere ayrılırlar. Dolayısıyla zorunlu karşılık, sistemin genel likiditesinin düzenlendiği bir araçtır. Merkez Bankası tarafından ticari bankalarda para birikimini az altarak fonların kontrolünü sağlamak için kullanılır. Bu mekanizma finans şirketlerinin kredi olanaklarını sınırlandırmakta ve dolaşımdaki para arzını belirli bir düzeyde tutmaktadır. Zorunlu karşılıklar, özünde ticari bankaların Merkez Bankası'nda tutmaları gereken fonlardır. Müşterilerine karşı yükümlülüklerini yerine getirmede güvenilirlik sağlayan bir garanti finansal fonu görevi görürler. Bu tür banka rezervleri, kuruluşun çıkarları için çok fazla yaratılmamaktadır. Devletin para politikasının bir aracı olarak hareket ederler. Olmaklikiditesi yüksek olan bu varlıklar, olumsuz koşullarda finansal kuruluşlar tarafından tam olarak kullanılamamaktadır. Örneğin, bir kurumda mudilerin fon çıkışı başlarsa, rezerv yalnızca belirlenen standart dahilinde kullanılabilir.

Fon

Kardan yapılan yıllık kesintilerden oluşan öz sermayenin bir parçası olarak sunulur. Yedek fon, bir finans kuruluşunun faaliyetleri sırasında ortaya çıkan zararları karşılamak için gereklidir. Ayrıca kayıtlı sermayeyi artırmak için yaratılmıştır. Kesinti oranı genel kurul toplantısında belirlenir. Değer, kayıtlı sermayenin belirlenmiş büyüklüğü dahilinde herhangi biri olabilir. Bir finans kuruluşu, ancak kâr elde ettiği zaman yedek akçeye fon ayırma hakkına sahiptir. Bu nedenle, ikmal, net varlıktaki artış nedeniyle gerçekleştirilir. Fon, faaliyetleri sırasında finansal kurum tarafından alınan fonları biriktirir. Kardan fona transfer yaparken, bir bankacılık kuruluşu varlıklarının bir kısmının münhasıran belirli alanlarda kullanılmasını sağlar. Bunlardan en önemlisi kayıp teminatıdır.

Muhtemel kredi zararları için banka rezervleri

Yaratılmaları, faaliyet sırasında ortaya çıkabilecek kredi riskleri tarafından belirlenir. Bu ödenekler, kredi zararlarını yazdığınızda kazançlardaki dalgalanmaları önlemeye yardımcı olur. Dolayısıyla sermaye miktarı üzerinde bir etkisi vardır. Bu tür rezervlerin oluşumu,her bir kredi için giderleştirilen kesintiler. Bu fonlar yalnızca ana yükümlülüğün ödenmemiş borcunu kapatmak için kullanılır. Bu karşılıklar, tahsil edilemeyen kredilerdeki zararları yazmak için kullanılır. Fon sıkıntısı varsa, gerçek dışı veya tahsil edilemez olarak kabul edilen borç, raporlama dönemi zararlarına dahil edilir. Bu, finans kurumunun vergiye tabi tabanını az altır.

Amortisman fonları

Her ayın son iş gününde, hisselere yapılan yatırımlar piyasa değerinden yeniden değerlenir. İkincisi, borsada veya bir ticaret organizatörü yardımıyla son gün içinde yapılan işlemler için bir menkul kıymetin ağırlıklı ortalama fiyatı olarak anlaşılmalıdır. Bazı durumlarda, yarıya indirilen son çalışma tarihinde bir menkul kıymet satın almanın fiili maliyeti piyasa fiyatı olarak alınabilir. Defter fiyatının altındaysa, finansal kuruluş bir değer düşüklüğü karşılığı oluşturmalıdır. Değeri, belirtilen değerin %50'sinden fazla olmamalıdır. Formasyon, menkul kıymetin satın alındığı ayın son çalışma tarihinde gerçekleştirilir. Silinmesi, hisselerin elden çıkarılmasıyla aynı anda gerçekleştirilir. Bu rezervlerin oluşturulması, yukarıda bahsedildiği gibi, toplam değerlerinin artması veya korunmasına bakılmaksızın her menkul kıymet için ayrı ayrı gerçekleştirilir.

Belirli değer düşüklüğü karşılığı

Yatırımları yeniden değerlendirirken, rezerv oluşturmak gerekli hale gelir. Ancak, bilanço yapılırkenmenkul kıymetlerin değeri değişmeden kalır. Bu nedenle, bu fonlar, hisse fiyatına yönelik bir muhasebe düzeltmesi olarak bir yedek olarak daha az işlem görür. Raporlama ayı sonunda, kredi kuruluşları, yatırımların amortismanı için daha önce oluşturulan rezervleri, piyasa değeri ve menkul kıymet sayısını dikkate alarak yeniden değerlendirmek zorundadır.

Diğer türler

Yukarıdakilerin yanı sıra başka banka rezervleri de var. Diğer varlıklar için bir grup olası zararda birleştirilirler. Bunlara özellikle rezervler dahildir:

• Kayıp riski olan bilanço altındaki varlıklar.
• Bilanço dışı hesaplara yansıyan bir dizi araç için.
• Vadeli işlemler için.
• Diğer kayıplar altında.

Kayıp sınıflandırması

Rezervlerin oluşmasına neden olan bir finansal kuruluşun olası zararları, aşağıdaki durumların ortaya çıkmasıyla ilişkili gelecek dönemlerdeki varsayımsal riskler olarak anlaşılmalıdır:

1. Daha önce muhasebede kaydedilenlere kıyasla giderlerde veya yükümlülüklerde artış.
2. Kredi şirketinin varlıklarının değerinde azalma.
3. Finansal kuruluşun karşı tarafları tarafından tamamlanan işlemler (işlemler) ile ilgili olarak üstlenilen yükümlülüklerin yerine getirilmemesi veya borcun uygun şekilde geri ödenmesi Banka tarafından sağlanan konuların taahhüdünün yerine getirilmemesi ile bağlantılı olarak. hizmet veren bankacılık organizasyonu.

Yukarıdaki banka rezervlerinden yalnızca fon en verimli olarak kabul edilir. Bunun nedeni, onu oluşturan fonların pahasına bir finansal kurumun maliyetlerini kontrol edebilmesidir. Diğer tüm banka rezervleri etkin olarak kabul edilmez. Bunun nedeni, boyutlarını artırmanın kuruluşun olumsuz koşullara dayanma yeteneğini geliştirmeyeceğidir.

Bankanın altın ve döviz rezervleri

Son derece likit finansal varlıklardır. Altın ve döviz rezervleri Merkez Bankası ve Maliye Bakanlığı tarafından yönetilmektedir. Şunları içerir:

1. Parasal altın.
2. Özel ödünç alma hakları.
3. Dünya WF'sinde yedek pozisyon.
4. Yabancı para birimi.

Bu stokların değeri raporlama tarihinde ABD doları cinsinden verilmiştir.

Hedef

Altın ve döviz rezervleri, gerektiğinde devlet borçlarını ödemek veya bütçe harcamalarını gerçekleştirmek için kullanılabilen bir mali rezerv görevi görür. Ayrıca varlıkları, Merkez Bankası'nın döviz piyasalarına müdahaleler yoluyla ruble döviz kuru dinamikleri üzerinde kontrol sahibi olmasına izin vermektedir. Bu rezervin büyüklüğü büyük ölçüde dolaşımdaki para miktarını kapsamalı, hem özel hem de devlet dış borç ödemelerini sağlamalı ve 3 aylık ithalatı garanti etmelidir. Böyle bir altın ve döviz rezervi değerine ulaşılırsa Merkez Bankası, ruble döviz kuru ve faiz oranlarının hareketi üzerinde etkin bir kontrol uygulayabilecektir.