Çalışma sermayesinin yenilenmesi: kaynaklar, muhasebe, muhasebe girişleri

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Genellikle iş yapma sürecinde, şirketin acilen ek paraya ihtiyaç duymaya başladığı anlar olur. Bu durumda şirket yönetimi bir kredi kuruluşundan borç alabilir veya emtia kredisi kullanabilir. Ancak bu tür eylemlerin bir sonucu olarak, işletme, ödünç alınan fonların kullanımı için tahsis edilen belirli bir yüzdeyi ödemekle yükümlü olacaktır. İşletme için işletme sermayesinin bu şekilde yenilenmesi ne kadar karlı ve şirketin zorlu ekonomik durumunu istikrara kavuşturmak için başka hangi seçenekler var?

İşletme sermayesi sıkıntısı en karlı şekilde nasıl kapatılır

Böyle bir sorunla karşı karşıya kalan herhangi bir şirket, ek harcamalar ekonomik istikrarın yeniden sağlanmasına katkıda bulunmadığından, daha uygun koşullarda kredi almaya çalışır.

İkmal için krediişletme sermayesi bankada en kolay elde edilen şeydir. Ama böyle bir adımla acele etmeye değer mi? Ayrıca, şirketin her zaman nakit paraya ihtiyacı yoktur. Bazen, ekonomik sürecin sürekliliği için yeterli belirli hammadde veya yedek parça yoktur. Bu durumda doğal kredi kullanmak daha akıllıca olacaktır.

Yardım almanın başka bir yolu daha var - bu, kurucu tarafından işletme sermayesinin yenilenmesidir. Bu seçenek, işletme için en çok tercih edilen seçenek olarak kabul edilir.

Şirketin kuruluş desteği

Kurucular toplantısından yardım istemek ilk karardır. Kayıtlı sermayeye karşılıksız mali yardım şeklinde katkıda bulunarak ve mülk tabanını artırarak eksik fonları doldurabilirsiniz. Kurucu tarafından işletme sermayesi ikmali işleminin doğru bir şekilde yapılabilmesi için katılımcıların 2/3'ünün onayı gerekmektedir. Genel kurul kararı ile kurucu belgelerde değişiklik yapılır. Her katılımcının payıyla orantılı olarak mevduatın yeni değerini belirlerler. Ek katkılar, kararın imzalandığı tarihten itibaren en geç iki ay içinde hesaba alınmalıdır.

İşletme sermayesinin nihai ikmali, kurucu belgelere ek anlaşmalar şeklinde gerçekleştirildikten sonra, yapılan değişikliklerin tescili için vergi dairesine başvuruda bulunulması gerekir.

Yatırım yardımının artıları ve eksileri

Şirketin nakit kullanma hakkı vardırkurucuların fonları kendi takdirine bağlı olarak ve vergi sonuçları olmadan. Bu yardım biçiminin artıları ve eksileri vardır. Olumlu tarafı, kurucuların fonları vergi matrahına katılmadığından, yenileme vergi ödemelerine tabi değildir. Kuruluş yardımı yatırım niteliğindedir ve mal ve hizmet satışı ile ilgili değildir.

Böyle bir kredinin dezavantajları, sermayedeki tüm değişikliklerin vergi dairesine kaydedilmesi gerektiği düşünülebilir. Ayrıca, işletme sermayesinin ek katkısıyla, net varlıklar ile kayıtlı sermaye miktarı arasında bir dengesizlik vardır.

Banka kredisi şeklinde yardım almak

Finansal yardım almak için şirketin bankanın kredi fonlarını kullanma hakkı vardır. Sözleşmenin imzalanmasında, fon sağlama koşulları ve iadelerinin zamanlaması belirlenir. İşletme sermayesinin bu şekilde yenilenmesinin, tahakkuk eden faiz şeklinde ifade edilen kendi gider tarafı vardır. Gelir vergisi matrahında bu tür giderler belirli bir sınırlama ile dikkate alınır. Tahakkuk eden faiz, mevcut yeniden finansman oranının boyutuna bağlı olarak belirlenen bir oranda silinebilir.

Böyle bir kredinin avantajı, bankanın her zaman yasalara uygun hareket eden güvenilir bir ortak olmasıdır. Dezavantajları, kredi başvurusu sırasında toplanması gereken çok sayıda belge, faiz kesintileri ve ek maliyetleri içerir. Bir kredi hesabı açma ile ilgili. Ödünç alınan fonların kullanımından kaynaklanan giderler, faaliyet dışı maliyetlere dahildir.

Tedarikçiden alınan emtia kredisi

Bankaların kredi vermeyi reddettiği veya bir şirketin nakde değil, hammaddeye ihtiyacı olduğu durumlar vardır. Bu bağlamda, şirket, işletme sermayesinin yenilenmesi için alternatif kaynaklar aramaya başlar. İşin garibi, sorunun çözümü basit olabilir. Bazen bir şirketin zorluklarını iş ortaklarına, yani gerekli hammaddelerin tedariğini yapan karşı taraflara bildirmesi yeterlidir.

Bu tür kredilere ticari denir ve avantajları vardır. İşlemin tarafları, tedarik edilen malzemeler için belirli bir ödeme ertelemesi üzerinde anlaşırlar. Sözleşmeye dayalı ilişkiler belgelenir ve ücretsiz veya faizli olarak sağlanır. İşletme sermayesinin dolaylı ikmali, ilgili birincil belgelerle resmileştirilir. Karşı taraf tahakkuk eden faiz tutarı için fatura düzenlemekle yükümlüdür.

İşletme sermayesinin yenilenmesi, işlemler nasıl

Mali yardımın türüne bağlı olarak, muhasebeye belirli girişler yapılır. Kuruculara karşılıksız yardım şeklinde finansal enjeksiyonlar sağlanırsa, muhasebeci hesap 98'e uygun olarak hesap 51'in borcuna bir kayıt yapar. Daha sonra alınan tutar, karşılıksız yardımın diğer gelirler olarak muhasebeleştirilmesi için 91.1 hesabının kredisine borç kaydedilir. saatmülk yardımı alındıktan sonra, değerli eşyaların amacına bağlı olarak işletme sermayesinin ikmali (Dt 08 Kt 98) düzenlenir.

Hesaplar 66 ve 67, kredi parası vermek için kullanılır. Cari hesapta alınan fonlar, aşağıdaki girişlerle muhasebeye alacak kaydedilir: Dt 51 Kt 66 (67). Ödünç alınan parayı çekerek işletme sermayesinin yenilenmesi, şirketin üretim sürecini kesintiye uğratmamasını ve müşterilere karşı sözleşmeden doğan yükümlülüklerini zamanında yerine getirmesini sağlar.