Kontrol oranı 6-NDFL: özellikler, gereksinimler ve öneriler

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2024-01-17 19:11

Bir vergi faturası derlerken, bir muhasebeci girilen bilgileri kontrol etmelidir. Yanlış sağlanan veriler için, kuruluş en iyi ihtimalle para cezası ve en kötü ihtimalle devlet kurumları tarafından yerinde inceleme ile karşı karşıya kalır. İyi haber şu ki, bir karşı taraf hakkındaki bilgilerin hızlı bir şekilde kontrol edilmesi için 6-NDFL'nin kontrol oranını hesaplamak yeterlidir.

Kısaca raporlama

6-NDFL, üç aylık bir gelir vergisi raporudur. 2-NDFL sertifikalarından alınan özet verileri içerir. Yeni kurallara göre işletmeler 2016 yılında raporlamaya başladı. Hükümet sadece yeni bir rapor sunmakla kalmadı, aynı zamanda ihlalleri teşvik etmenin bir yolunu da buldu. Verilerin geç sağlanması için kuruluş, hesabın engellenmesiyle karşı karşıyadır.

Raporlama, işletmelerin vergi ödemelerinin doğruluğu ve eksiksizliği üzerindeki kontrolünü artırmak için tasarlanmıştır. Belge, herkes için tahakkuklar ve ödemeler hakkında bilgi içerir.organizasyonun çalışanları. Vergi acenteleri, çalışanlarına maaş ödeyen işletmelerdir. Ayrıca, konumdaki Federal Vergi Servisi'ne raporlama sağlarlar.

Belge basılı ve elektronik biçimde gönderilebilir. Ancak bu seçim hakkı sadece 25'e kadar çalışanı olan şirketler için geçerlidir. Diğer tüm kuruluşlar elektronik olarak rapor vermek zorunda kalacaklar. Raporun teslim tarihi:

• basılı raporun IFTS'ye gönderildiği veya mektubun posta ile gönderildiği gün;
• elektronik belge gönderme onayının alındığı gün.

6 kişilik gelir vergisinin özellikleri

Rapor her üç ayda bir tamamlanır. Bilgilerin bir kısmı kademeli olarak girilir. Şirketin şubeleri ayrı bir rapor oluşturur, ancak 6-NDFL kontrol oranı kuruluşun tüm çalışanları için doğrulanır.

Devrilme ücretlerine en sık bu raporda rastlanır. Gelir ödeme ve vergi kesintisi tarihleri arasında fark vardır. Hele de yeni ayın ilk günleri hafta sonlarına denk geliyorsa.

6 kişilik gelir vergisi raporu, girilen bilgilerin daha sonra diğer raporlarla karşılaştırılabilmesi açısından da diğerlerinden farklıdır. Belgenin ilk üç paragrafında belirtilen bilgiler, yerinde denetim sırasında vergi dairesi tarafından kontrol edilir. Bu, verileri doldurmanın doğruluğunu takip edemeyeceğiniz anlamına gelmez. Aksine, önce belgelerin otomatik doldurulması için bir kontrol sistemi geliştirmeli ve oluşturmalısınız. Vergi tutarlarının eksik ödenmesi için kuruluş para cezaları ve cezalarla karşı karşıya kalır. Bu nedenle kontrol oranlarını bulmak çok önemlidir.6-NDFL formunu kontrol etmek için. Bunun nasıl yapılacağına daha yakından bakalım.

6-NDFL'nin kontrol oranları nasıl kontrol edilir?

Öncelikle raporlama tarihi kontrol edilir. Kuruluş, beyannamenin son teslim tarihini en az bir gün ertelediyse, Federal Vergi Servisi para cezası alacak ve ihlaller hakkında bir işlem yapacaktır. 6-NDFL'yi hesaplamak için kontrol oranları, kesintilerin kontrol edilmesiyle başlar. 020 satırında sunulan miktar 030 satırından daha büyük olmalıdır. Bu oranlar arasındaki fark 010 satırında yansıtılır. Kişi başına izin verilen maksimum sapma 1 ovuştur. Ardından, 040 ve 050 satırlarında 6-NDFL kontrol oranlarını kontrol etmeniz gerekir. Tahakkuk eden gelir vergisi miktarı avanstan fazla olmalıdır. Son aşamada ise ödemelerin miktarları ve bütçeye aktarılma tarihleri kontrol edilir.

6-NDFL ve 2-NDFL'nin kontrol oranları aşağıdaki tabloda sunulmaktadır.

Sayfa 6-NDFL		Satırların toplamı … sertifikalardan 2-NDFL ve DPN
020 "Gelir"	=	"Toplam Gelir"
025 Temettüler	=	"Temettüler"
040 "Hesaplanan Vergi"	=	"Tahakkuk eden vergi tutarı"
080 "Ödenmeyen vergi"	=	"Tahakkuk etmeyen kişisel gelir vergisi"
060 "Sayıçalışanlar"	=	Gönderilen 2-kişisel gelir vergisi sertifikası sayısı

Yıllık vergi beyannameleri, bir kar beyanı olan 2 kişisel gelir vergisi sertifikası ile kontrol edilir. Mantıksal bir kontrol için 6-NDFL'nin kontrol oranları ve sigorta primleri ve diğer oranlar hesaplanır. Hepsi raporları hızlı bir şekilde kontrol etmek için kullanılır.

Belgede hatalar bulunursa vergi dairesi aşağıdaki işlemleri yapar:

• Rapordaki tutarsızlıkları açıklayan bir belge sağlamak için bir kişiye bir istek gönderir.
• Önceki gereklilik karşılanmadıysa, bir ihlal eylemi düzenlenir.

Yani uygulamada, 6 kişilik gelir vergisinin tüm kontrol oranları, raporu kontrol etmeyi mümkün kılar, vergi makamlarının şirkete olan ilgisini artırma riskini az altır.

6 kişilik gelir vergisi ve mali tabloların kontrol oranı

Sanatta. Vergi Kanunu'nun 230'u, bireylerin gelirlerini bildirmek için son tarihleri belirtir. Raporlar 2- ve 6-kişisel gelir vergisi, raporlama yılını takip eden 31 Mart dahil olmak üzere, sunulmalıdır. Bu iki belge, yalnızca son teslim tarihlerini değil, aynı zamanda 6-NDFL'nin kontrol oranlarını da birbirine bağlar. İkincisi sağlanan bilgileri doğrulamak için kullanılır.

Mali tablolarla 6-NDFL'nin kontrol oranı

Sanatta. Vergi Kanunu'nun 230'u, bireylerin gelirlerini bildirmek için son tarihleri belirtir. Raporlar 2- ve 6-NDFL, bir sonraki raporlama yılı da dahil olmak üzere 31 Mart'tan önce sunulmalıdır. Bu iki rapor, yalnızca son teslim tarihlerini değil, aynı zamanda 6-NDFL'nin kontrol oranlarını da birbirine bağlar. İkincisi kontrol etmek için kullanılırbilgi verildi.

Kaynak Belgeler	6 kişilik gelir vergisi kontrol oranları (satırlar)	Oranların sağlanmaması durumunda
		katsayıların uygulanmasını düzenleyen Rusya Federasyonu Vergi Kanunu Maddeleri	Oran bozulursa, o zaman
6NDFL	001 <,=raporun teslim tarihi	st. 230 adet	Anlaşmanın zamanında gönderilememesi
	020=, > 030	st. 126, Sanat. 210, Sanat. 23 NK	Kesintiler çok yüksek
	(020 - 030) / 100010=040		vergi tutarı yanlış hesaplanmış
	040 >,=050	st. 126, Sanat. 227, Sanat. 23 NK	Vergi avansı çok yüksek
6 kişilik gelir vergisi ve RSV kontrol oranları	070 - 090 <,=KRSB verileri	st. 226, Sanat. 23 NK	ücret tutarı bütçeye aktarılmadı
	120 >,=KRSB aktarım tarihi AÇIK		İhlal edilen vergi ödeme tarihleri
6NDFL, IR Patenti	050 > 0 ile Notice	st. 126, Sanat. 226, 227 NK	Avans vergisi miktarı düşürüldü

6-kişisel gelir vergisi 1С cinsinden

Vergi beyannameleriprogramda her çalışanın gelir tablosu ve özet raporuna göre oluşturulur. Aynı zamanda bir önceki tabloda sunulan 6-NDFL ve sigorta primlerinin kontrol oranları da karşılanmaktadır. Örnek olarak programdaki beyanname doldurma işlemini ele alalım.

2016 için çalışana aşağıdaki gelir tahakkuk ettirildi:

• Maaş - 540 bin ruble.
• NDFL - 70,2 bin ruble. (bütçede belirtilmiştir).

Çalışanın Aralık sonunda aldığı 150 bin ruble değerinde bir hediye için, 18,98 bin ruble tutarında kişisel gelir vergisi. kredilendirilmedi.

Temettü: 50.000 (kişisel gelir vergisi 6.5 bin ruble transfer edildi) + 25.000 (kişisel gelir vergisi 3.25 bin ruble transfer edildi).

Oranlar aşağıda gösterilmiştir.

Rapor doldurma özellikleri

6 kişilik gelir vergisi, tahakkuk eden ve kesilen vergi miktarı hakkındaki bilgileri yansıtır. Kesintiler, raporun 1. Bölümündeki tüm değerler gibi kümülatif olarak tamamlanmalıdır. Yani 9 aylık hesaplamada vergi tutarı Ocak-Eylül ayları arasında belirtilir. Vergi farklı oranlarda tahsil edilirse, her biri için 010-050 satırları ayrı sayfalarda doldurulur ve 060-090 satırlarında toplam tutar raporun ilk sayfasında gösterilir. Makbuz ve kesintilerden farklı olarak, kesinti miktarı kopek olmadan gösterilir. Rapor sadece gerekli sayıda hücreye sahip değil.

Raporu doldururken, aracılar genellikle ciddi bir hata yaparlar - aynı miktarda tahakkuk (s. 040) ve stopaj (s. 070) belirtirler.vergi. Bu durum, her iki işlemin de aynı raporlama döneminde gerçekleştirilmesi durumunda mümkündür. Fark, mevcut çeyreğin maaşı bir sonraki çeyrekte çalışanlara verildiğinde ortaya çıkar. 040 satırında, vergi dahil tahakkuk eden maaş tutarı gösterilecek ve 070 satırında, gelir ödenirken kişisel gelir vergisinin kesilmesi gerektiğinden “0” gösterilecektir.

Örnek 1

Eylül maaş tahakkuklarından vergi kesintisi 30.09. Çalışanlar gelir elde eder 10.10. O halde 9 aylık rapor nasıl düzenlenir?

Sayfa 020 - Eylül ayı için tahakkuk eden maaş.

Sayfa 040 - tahakkuk eden kişisel gelir vergisi.

070 satırında, gelir henüz ödenmediği için 040 satırındaki tutar düşmez. Aynı nedenle 2. Bölüm tamamlanmadı.

Yıllık hesaplamayı tamamlarken, Eylül kesintilerinin tutarı hem 070 satırına hem de Bölüm 2:'ye yansıtılmalıdır.

• Sayfa 100 - maaş veriliş tarihi - 30.09.
• Sayfa 110 - kesintiler - 10.10.
• Sayfa 120 - kişisel gelir vergisinin transferi için son gün - 06.10.
• Sayfa 130 - Eylül ayı için tahakkuk eden maaş tutarı.
• Sayfa 140 - gelir vergisi stopajı.

Başka bir önemli nüans. Devreden vergi tutarı 080 satırına yansıtılamaz. Aracının kesemediği vergi tutarı buraya girilir. Bu durum, gelirin ayni olarak verilmesi durumunda ortaya çıkar. 6-NDFL'nin kontrol oranı burada nasıl uygulanır? 070 satır ve 090 satır toplamı, yıl için bütçeye yapılan transfer hacmini geçmemelidir. Bu katsayının ihlal edilmesi durumunda, vergi makamları, ücretin tamamının transfer edilmediği sonucuna varacaktır.bütçe.

6 kişilik gelir vergisine hastalık izni nasıl yansıtılır

6 kişilik gelir vergisi raporu, bir çalışana ödenen tüm gelir hakkındaki bilgileri yansıtır. Hastalık izni dahil. Geçici sakatlık yardımlarıyla ilgili bilgiler nasıl bildirilmelidir?

Rapora yalnızca vergiye tabi tutarlar dahil edilmelidir. Aksi takdirde 040. sayfadaki oran ihlal edilecektir yani sadece hamilelik faydaları rapora dahil edilmemiştir.

Hastalık parası, ödenmesi iş görevlerinin yerine getirilmesiyle ilgili olmayan sosyal bir garantidir. Sertifikanın alınmasından sonraki 10 gün içinde tahakkuk ettirilir ve ödenmemiş maaşların geri ödenmesinin ertesi günü ödenmesi gerekir.

Fonların transfer edildiği gün, çalışanın tahakkuk etmesi ve vergi kesintisi yapması gerekir. Bu tür ödemeler için Vergi Kanunu özel son tarihler belirler. İşveren, faydaların ödendiği ayın son gününe kadar bütçeye fon aktarmalıdır. Haftasonuna denk gelirse son iş gününe ertelenir.

6 kişilik gelir vergisinde hastalık izni tutarı nasıl yansıtılır:

• "Bölüm 1"de tahakkuk ve kesintilerin miktarı raporun tavsiye satırlarına yansıtılmalıdır.
• "Bölüm 2"de, ödeme ve vergi tutarı diğer transferlerden ayrı olarak yansıtılır.

Deklarasyonu doldurma seçeneklerinin belirli örneklerine bakalım.

Örnek 2

LLC 9 ay boyunca 1 milyon ruble ödedi. 130 bin ruble tutarında vergi kesilen maaş. Üçüncü çeyrekte çalışanlar gelir elde ettihazirandan ağustosa kadar her biri 100 bin ruble. aylık. Bir çalışan ayrıca, 1,3 bin ruble ücretin kesildiği 10 bin ruble tutarında ek bir sakatlık ödeneği aldı. Sayfa 2 Eylül'de muhasebe departmanına devredildi ve ödeme 5 Eylül'de gerçekleşti. Beyannameyi doldurun:

Sayfa 020 - gelir miktarı - 1 + 0, 01=1.01 milyon ruble.

Sayfa 040 - tahakkuk eden kişisel gelir vergisi - 0.13 + 0.0013=0.1313 milyon ruble

Sayfa 070 - kişisel gelir vergisi kesintisi - 0.1313 milyon ruble

Ücretler ve hastalık izni üzerinden vergi ödeme koşulları farklı olduğundan, raporun 2. Bölümü ayrı bir blokta yansıtılmalıdır:

Sayfa 100 - hastalık izninin transfer tarihi 05.09.

Sayfa 110 - kişisel gelir vergisi kesintilerinin tarihi 05.09.

Sayfa 120 - ücreti ödemek için son tarih 30.09.

Sayfa 130 - ödenek miktarı 10 bin ruble.

Sayfa 140 - hastalık izninden kişisel gelir vergisi 1, 3 bin ruble

Örnek 3

Önceki örneğin koşullarını tamamlayın. Maaş ve hastalık iznine ek olarak, 15 Eylül'de çalışan ayrıca 1,95 bin ruble ücretin kesildiği 15 bin ruble tutarında tatil ücreti aldı.

Bölüm 1 ayrıca tüm tutarlar toplanarak doldurulur:

Sayfa 020 - 1000 + 10 + 15=1025 bin ruble

Sayfa 040 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 bin ruble

Sayfa 070 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 bin ruble

Tatil vergisi ve maluliyet belgeleri için son ödeme tarihi ayın son günüdür. Ancak, gelirin alındığı an farklıdır. Bu nedenle, Bölüm 2 iki blokla doldurulur. İlki daha önce sunuldu. Şimdi tatil ücreti bilgilerini rapora girelim:

Sayfa 100 - 15 Eylül'de ödeme.

Sayfa 110 - 15 Eylül'ü tutun.

Sayfa 120 - 30 Eylül'de vergi ödemesi.

Sayfa 130 - ücret miktarı 15 bin ruble.

Sayfa 140 - kişisel gelir vergisi 1, 95 bin ruble

Örnek 4

Şimdi bir çalışanın 29 Eylül'de bir engelli belgesi sunduğu ve ödemenin 5 Ekim'de yapıldığı bir durumu düşünün. Bir beyanname nasıl doldurulur? Üçüncü çeyrek raporunun 1. Bölümünde herhangi bir değişiklik olmayacak. 2. Bölüm, tahakkuk tarihini (05.10) ve kişisel gelir vergisinin ödenmesi için son tarihi (30.10) gösterecektir.

Ek ücretleri nasıl hesaplarım?

Bir kuruluş, çalışanlarına bir kerelik tatil ikramiyesi sağlayabilir. Bu ücretler rapora yansıtılmalıdır. Fon transfer tarihi, gelirin ödeme tarihidir (s. 100). Kesintiler gelir ödemesi anında yapılır ve transferler en fazla ertesi gün yapılır.

Örnek. Organizasyon ekstra 22 bin ruble ödedi. 23.08'de çalışan. Aynı gün 2,8 bin ruble tutarında vergi kesintisi yapıldı. Bunu rapora yansıtalım:

• Sayfa 100 – 23 Ağustos.
• Sayfa 110 – 23 Ağustos.
• Sayfa 120 – 23 Ağustos.
• Sayfa 130 - 22 bin ruble.
• Sayfa 140 – 2,8 bin ruble

Sıfır bildirimi nasıl tamamlanır

Bir kuruluş veya bireysel girişimcinin çalışanı yoksa, şirket rapor vermez. Aynı durum, kuruluş çalışanları tatile gönderdiyse veya faaliyetleri durdurduysa geçerlidir. Başka bir şey, boşluklar varsagelir hesabında. Örneğin, bir işletme yılın ilk yarısında gelir elde etmemiş, ikinci yarısında tahakkuk etmiştir. Bu durumda 3 ve 6 aylık raporlama zorunlu olmayıp 9 ve 12 aylık raporlama zorunludur. Böyle bir durumda bile düzenleyici otoritelerle sorun yaşamamak için bazı işletmeler mektup yazmayı ve yılın ilk yarısı için sıfır raporlama sağlamayı tercih ediyor.

Raporlama son tarihleri standarttır - raporlamayı takip eden ayın son günü. 2017'de:

• 2 Mayıs - ilk çeyreğe ilişkin raporun sunulması için;
• 31 Haziran - yarı yıllık raporun sunulması için;
• 30 Ekim - üçüncü çeyreğe ilişkin raporun sunulması için.

Rapor nasıl doldurulur? Tüm sütunlarda "0" belirtin veya tire koyun.