Kurumun finansal performansının analizi: hedefler, metodoloji

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Kontrol, elbette, herhangi bir organizasyonun faaliyetlerini sağlamak için çalışmanın önemli bir parçasıdır. Her biri kendine has özellikleri ve özellikleri olan birçok farklı biçim alabilir. Faaliyet sırasında yürütüldüğünde kontrol güncel olabilir. Ayrıca belirli bir zaman dilimi için sonuç olarak özetlenen verilere dayanmaktadır. Bu durumda öncelikle işletmenin/kuruluşun finansal sonuçlarının analizini hatırlarlar. İşte bundan bahsedeceğiz.

Genel bilgi

Bir işletmenin finansal performansının analizi, ticari bir organizasyonun işleyişinin çeşitli yönlerini karakterize eden bir dizi göstergenin hesaplanması, yorumlanması ve değerlendirilmesidir. İki bileşen en büyük öneme sahiptir. Bunlar, kuruluşun üretim ve nakit akışlarının fiziksel göstergeleridir. Bunlardan biri ihmal edilirse, gerçek durum hafife alınacak ve bu da yapılan planlarda ve yönetim eylemlerinde bir hataya yol açacaktır. Ve doğal bir sonuç olarak - önemli kayıplar. Ancak kuruluşun devam eden faaliyetleri düzenli ve yeterli bir şekilde analiz edilirse önlenebilirler. Gerçekten de, bu durumda, yönetim okuryazarlığını sağlamak kolaydır ve doğal bir sonuç olarak - etkili işleyiş ve gelişme.

İşletmenin finansal performansını analiz etmenin amacı nedir? Bu, kuruluşun durumunun doğru ve nesnel bir resmini oluşturmanıza, kar ve zararlarını, yükümlülük ve varlık yapısındaki değişiklikleri değerlendirmenize izin veren az sayıda en bilgilendirici (anahtar) parametreyi elde etmektir. Ayrıca, ilgi hem mevcut konum hem de yakın veya biraz uzak gelecek için projeksiyon ile sağlanabilir.

Daha spesifik olarak, hedefler, işletmenin finansal sonuçlarını analiz etme görevlerinden etkilenir. Aslında bu, organizasyonel, teknik, metodolojik ve bilgisel yetenek ve ihtiyaçları dikkate alan bir spesifikasyondur. Bu durumda ana faktör, verilerin hacmi ve kalitesidir. Burada önemli bir noktayı akılda tutmak gerekiyor! Yani, finansal ve muhasebe tabloları, işlenmesi gereken ham bilgilerdir. Bu durumda hareket yolu, analiz yapan ve görevlere odaklanan bir uzman tarafından seçilir.

Ohpersonel anları ve kullanılan çözümler

Tipik olarak, mali politikalar üst yönetim ve/veya sahipler tarafından ayarlanır. Bu nedenle, tüm veri işleme, öncelikle dahili veriler için gereklidir. Sonuçta, işletmenin finansal sonuçlarının yönetiminin analizi, ticari yapının konumunu istikrara kavuşturmak ve iyileştirmek için en uygun yolları seçmeye yardımcı olmalıdır. Bu, organizasyonun durumunun optimizasyonuna katkıda bulunan çeşitli önlemlerle sağlanır. Mikro ve makroekonomik çevre değiştiğinde bunların gözden geçirilmesi gerekir. Ama neyle? Ve bu durumda işletmenin finansal sonuçlarını analiz etme yöntemi kullanılır.

Nasıl? Başlangıçta, mevcut veriler kullanılarak hesaplanan bir göreceli göstergeler sistemine ihtiyaç vardır. Bu, kuruluşun konumu hakkında doğru bir fikre sahip olmak için yeterlidir. Değişimin dinamiklerini inceleyerek gelişim trendini belirleyebilir ve kesin bir karar verebilirsiniz.

Neye dikkat edilmesi gerekiyor? Bilançonun şekli ve içeriği, gelir tablosu ve diğer belgeler ile gerekli uygulamalar. Yavaş yavaş net bir resim oluşması için sırayla çalışılmalıdır.

İki yılın dikkate alınması yaygın bir uygulamadır - raporlama yılı ve ondan önceki yıl. Veriler karşılaştırılabilir değilse, daha sonra kullanılmak üzere işlenmeli ve ayarlanmalıdır. Ancak bu durumda, açıklayıcı bir not eklemek gerekir.bu, değişikliklere neden olan nedenleri gösterecektir. Çeşitli bileşenler birbiriyle bağlantılı olmalı ve işletmenin ekonomik hayatından aynı gerçeklerin farklı yönlerini yansıtmalıdır.

Alınan tüm veriler uygun bir biçimde yapılandırılır ve bir yönetim kararı vermek için iletilir. Bu noktada işletmenin finansal performans göstergelerinin analizi tamamlanmış sayılır.

Tüm bu bilgilere kimin ihtiyacı var?

Alınan verilerin farklı insan gruplarına iletilme amacına daha yakından bakalım:

1. Yatırımcılar. Belli bir gelir düzeyi elde etmek için kendi sermayelerini işletmeye yatırırlar. Bu riskle birlikte gelir. Ve kuruluşun yapısı ve konumu hakkında fikir sahibi olmak için finansal analiz verilerini düzenli olarak gözden geçirmek istiyorlar.
2. Alacaklılar. Bunlar, faiz şeklinde belirli bir gelir elde etme koşullarında geçici olarak kredi sağlayan insanlar veya (daha sık) bir kuruluştur. Ve şirketin gerekli tüm ödemeleri zamanında yapıp yapamayacağına karar vermelerini sağlayacak bilgilerle ilgileniyorlar.
3. Örgütün liderliği. Yönetimlerinin etkinliğini değerlendirmek için tüm bu verilere ihtiyaçları var.
4. Kuruluşun çalışanları. Maaşların, emekli maaşlarının ve diğer ödemelerin zamanında ödenmesiyle ilgili bilgilerle ilgilenirler.
5. Tedarikçiler. İlgileri, tüm gerekli ve vadesi geçmiş olup olmadığı sorusuyla körükleniyor.miktar.
6. Tüketiciler. Kuruluşun finansal sürdürülebilirliğini istikrarlı bir tedarik garantisi olarak görüyorlar.
7. Devlet ve kamu kuruluşları. Ekonomik sistemin tek tek parçalarının ve bütününün finansal sağlığıyla ilgileniyorlar.

Hepsi ekonomik kararlar aldığında, işletmenin finansal sonuçlarının ve verimliliğinin analizi, iç organizasyonun ve performansın doğasını değerlendirmemize olanak tanır. Nihai gösterge, ticari yapının kârıdır. Bir piyasa ekonomisinde, devam eden faaliyetler için en önemli uyarıcıdır ve aynı zamanda genişleme için temel oluşturur. Kâr miktarı, satış hacmine, ürün çeşitliliğine, kalitesine, maliyet düzeyine, bilgi süreçlerine ve vergilere bağlıdır. Herkes en iyi senaryoyla ilgileniyor.

Karlar hakkında birkaç kelime

Her ticari yapı, kârda sürekli bir artış sağlamakla ilgilenir. Ne yazık ki, gerçeklik çoğu zaman arzulara ters düşer. Ancak göstergelerin büyüme şansının boyutunu ve büyüklüğünü artırmak oldukça mümkündür. Bunda işletmenin finansal durumunun ve performansının analizinin rolü nedir? Her şeyi sırayla konuşalım.

İki ana gösterge grubu koşullu olarak ayırt edilebilir: mutlak ve göreli. İlk durumda, bunlar satışların, olağan faaliyetlerin ve diğer işlemlerin sonuçlarıdır. Burada net karın göstergesi önemlidir - yani, ticari işletmenin emrinde kalan gelir.vergiler ödendikten sonra yapılar. Göreceli göstergeler, karlılığı değerlendirmenize izin veren her şeyi içerir. Finansal performans analizi buna nasıl uyuyor? Gerçek şu ki:

1. Belirli bir seçili dönem için her belirli gösterge için değişiklikleri değerlendirir.
2. Tüm verileri yapısal bir görünümde düzenlemenize ve dinamiklerini izlemenize olanak tanır.
3. Seçilen dönemler için tüm değişiklikleri gösterir.
4. Tek tek faktörlerin alınan kâr miktarı üzerindeki etkisinin derecesini ve bunlara yol açan nedenleri belirler.

Tüm bunlardan ana görevleri belirleyebilirsiniz:

1. Finansal sonuçların göreli ve mutlak göstergelerinin dinamiklerinin ve düzeyinin değerlendirilmesi. Öncelikle kârlılık ve kârla ilgileniyor.
2. Alınan gelirin yapısını incelemek.
3. Çeşitli faktörlerin alınan kar miktarı ve karlılık düzeyi üzerindeki etki derecesinin belirlenmesi.
4. Kurumsal gelirin dağılımı, yönü ve kullanımı üzerine çalışma.
5. Karlılık eşiğini bulmak için göreli göstergelerin analizi.
6. Olası rezervleri ve onları harekete geçirmenin yollarını arayın.

Muhasebe bilgileriyle çalışma

En ilginç olanı, "Kar ve Zarar Tablosu" olarak adlandırılan 2 numaralı formdur. Ondan elde edilen bilgiler, tüm çalışmalar için temel teşkil eder. Ayrıca 1, 3, 5, 11 numaralı formlarda yer alan veriler ve10, 11, 15 numaralı dergi siparişleri. Ayrıca, iş planında ve analitik muhasebede yer alan bilgileri, yani 90, 91 ve 99 numaralı hesapları da unutmayın. Burada sunulan veriler fazlasıyla yeterli olmalıdır.

Ayrıca işletmenin izlediği muhasebe politikasını da dikkate almak gerekir. Sonuçta, devam eden işler ile bitmiş ürünler arasındaki maliyetlerin dağılımında manevra yapma olasılığı buna bağlıdır. Tahmini rezervlerin oluşturulması, ertelenmiş giderlerin silinmesi - tüm bunlar dikkate alınmalıdır. Hangi konulara ilk dikkat gösterilmelidir? Şunları düşünmenizi önerebilirsiniz:

1. Sabit varlıklar ve maddi varlıklar üzerindeki amortismanı hesaplama yöntemleri, üretime girdiklerinde bunların değerlendirilmesi ve belirli türdeki giderlerin yaratılan ürünlerin maliyetine (rezervasyon) atfedilmesi.
2. Genel giderlerin bileşiminin yanı sıra dağıtımlarının oluşturulması.

Bu durumda ekonomik ve muhasebe kârı gibi kavramları ayrı ayrı ele almak gerekir. İlk durumda, tahmin edilen veya beklenen gelir miktarı ima edilir. Oysa muhasebe karı, belirli bir süre için fiilen alınan ve kayıtlara yansıtılan fonlardır. Bir işletmenin finansal sonuçlarının oluşumunun analizi, bu kavramlar olmadan yapamaz. Ancak bunları karıştırmak arzu edilen bir seçenek değildir. Gerçekten de, bu durumda, etkinliğin niteliksel bir değerlendirmesi işe yaramayacaktır.

Gerçekte ne ve nasıl?

Makale finansal sonuçların analizi olmadan eksik kalırBir örnek üzerinde işletmenin faaliyetleri. Bu nedenle, ne ve nasıl olduğuna bakalım. Bilanço kârının dinamiklerini değerlendirmeye ihtiyacımız olduğunu varsayalım. Bizi ilgilendiren ne olacak? Analizde aşağıdaki kar göstergelerini almanız gerekir:

1. Denge.
2. Hizmetlerin, eserlerin ve ürünlerin satışından.
3. Vergilendirilebilir.
4. Başka bir uygulamadan.
5. Temiz.
6. Satış dışı sonuçlar.

Bilanço geliri, gelirin bütçeye ödenmesi gereken vergilerin hesaplanmasında esas alınan kısmıdır. Geriye kalan tek şey işletmenin net geliridir. Bir işletmenin finansal performansının muhasebeleştirilmesi ve analizi, analiz edilen dönem için planın bileşiminin, yapısının, dinamiklerinin ve uygulamasının belirlenmesini içerir.

Ve görevimiz nedir? Dinamikleri bulun. Bu durumda, karşılaştırma yöntemi, raporlama döneminin göstergeleri ve bir öncekinin kullanılması durumunda uygundur. Bu durumda enflasyonist süreçlerin etkisini dikkate almak gerekir. Göstergeleri karşılaştırmak için fiyat endeksi yeniden hesaplamasını kullanabilirsiniz. Ayrıca, çok sayıda faktör bilanço kârının miktarını etkiler. Bunlar, ürünlerin, işlerin ve hizmetlerin hacminden, yapısından, maliyetinden ve fiyatlarından etkilenen satış faaliyetlerinden ve diğer finansal sonuçlardan elde edilen kârdır. Aralarındaki ilişkiyi kurmak için ek faktöriyel bir model kullanılır.

Peki ya işletmenin finansal performansını biraz farklı bir konumdan analiz etmek ve değerlendirmek gerekirse? Örneğin, faktörlerin etki derecesini değerlendirmek için? Bu gibi durumlarda yardım,değerli ikamelerin veya mutlak farklılıkların yollarını sağlar. Bir işletme heterojen ürün türleri yaratıyorsa, yapısal faktörü de hesaba katmak gerekir.

Etki, maliyet ve kâr hakkında

Pazar ilişkilerine geçiş sırasında sosyo-ekonomik gelişmedeki değişim, üretimde niteliksel kaymalara yol açmıştır. Bu, nakit tasarrufların büyümesine ve çeşitli mülkiyet biçimlerinin kârlarında bir artışa yol açtı. Bundaki en önemli faktörler:

• yaratılan ve satılan ürünlerin hacminde artış,
• emek verimliliğini artırmak,
• bilimsel ve teknik gelişmelerin tanıtılması,
• maliyeti az altmak ve yaratılan malların kalitesini artırmak.

Karda büyüme, harcamaların azalması ve faaliyetlerin boyutunun artmasıyla mümkündür. Bütün bunlar araştırılan finansal sonucu etkiler. Aynı zamanda doğal kaynaklar ve hammaddeler, temel ve yardımcı maddeler, enerji, işgücü kaynakları, sabit kıymetler ve diğer giderlerden oluştuğu da dikkate alınmalıdır. Bileşimleri ve yapıları, üretimin koşullarına ve doğasına, mülkiyet biçimine ve farklı konumların oranına bağlıdır. Bütün bunlar, işletmenin ekonomik faaliyetinin finansal ve ekonomik sonuçlarının analizini dikkate almalıdır. Basit olması için göstergeler beş grupta birleştirilebilir:

1. Malzeme maliyetleri.
2. Sosyal ihtiyaçlar için kesintiler.
3. İşçilik maliyetleri.
4. Amortismansabit varlıklar.
5. Diğer giderler.

Fakat hepsi sadece kâr için üretilir. Nihai mali sonuçtur. Ve gerçekten hacme bağlı. Ancak kalite yönünü ve uygulanan fiyatların seviyesini unutmayınız. İşletmenin finansal ve ekonomik faaliyetlerinin sonuçlarının analizi, politikanın ne kadar iyi seçildiğini değerlendirmenize olanak tanır. Ancak aynı zamanda, örneğin geliri satışlardan ayırmak için küçük nüanslara bakmak gerekir. Yani ürünler bugün kargoya verilebilir ve ödeme bir hafta içinde gelir. Her şey aynı süre içindeyse (örneğin, bir ay), bu göz ardı edilebilir. Ancak Mart'ta gönderilirse ve ödeme Nisan'da yapılırsa? Bu durumda biraz sıkmanız gerekiyor.

Maliyet, karlılık ve maliyetler hakkında ayrı nüanslar

İşletmenin ana faaliyetlerinin finansal sonuçlarının analizi yapıldığında, bu iki nokta en önemlileri arasındadır. Ve aynı zamanda çok kararsızlar. Bunun anlamı ne? Burada örneğin alınan gelirin maliyet fiyatı üzerinde önemli bir etkisi vardır. Maliyetleri de unutmamalısınız, çünkü bu bakış açısından değişken ve sabit olabilirler. Verileri daha iyi hazırlamak için, vurgulanacakları yönetim muhasebesinin düzenlenmesi önerilir.

Bu yaklaşımın avantajı yüksek entegrasyon, analiz ve karar verme fırsatlarıdır. Ve nihai bir sonuç olarak - herkese hızlı ve esnek bir şekilde yanıt verebilirsiniz.ortaya çıkan zorluklar. Sonuçta yönetim, rekabette piyasadan ayrılmamak ve maksimum karı elde etmekle ilgilenir. Ve bu iş karlılıktır. Onunla her şey basit - puanı ne kadar yüksekse o kadar iyi. Soru, buna nasıl ulaşılacağıdır. Faktörlerin tam bir kombinasyonu, seviyesini ve dinamiklerini etkiler:

1. Yönetim ve üretimin organizasyon düzeyi.
2. Sermayenin yapısı ve alındığının kaynakları.
3. Üretim süreçlerinde kaynak kullanımının derecesi.
4. Oluşturulan ürünün kalitesi, yapısı ve hacmi.
5. Ürün maliyeti ve üretim maliyetleri.
6. Etkinliğe göre kâr.

Hatırlayın, sabit ve değişken maliyetlerden daha önce bahsedilmişti, ancak gerekli özen gösterilmemişti? Düzeltmenin zamanı geldi. Sabit maliyetler, ürünlerin satışı sırasında nicel göstergelerdeki dalgalanmalarla değeri değişmeyenleri içerir. Bir örnek:

1. Sabit varlıkların amortismanı.
2. Maddi olmayan duran varlıkların amortismanı.
3. Kiralık.
4. Sermaye harcamaları.
5. Kırılgan ve düşük değerli öğelerin amortismanının yanı sıra bina ve binaların bakım maliyeti.
6. Eğitim maliyetleri.

Değişken maliyetler gelire göre değişir. Örnekler:

1. Ulaşım ücretleri.
2. Hammadde alımı.
3. Ücretler.
4. Elektrik, gaz ve yakıt.
5. Tara ve paketleme.
6. Para kesintileri.

Rezervlerle kâr nasıl artırılır?

İşletmenin finansal ve ekonomik performansının analizi, sonraki ciro ve karlılık büyümesini sağlamalıdır. Bu konuma ulaşmanın en etkili yollarından biri rezervlerdir. Buna nasıl ulaşılır? Üç ana yön vardır:

1. Artan satış hacmi.
2. Fiyat artışı.
3. Üreten ürünlerin maliyetini az altmak.

Aynı zamanda fiyatları artırmak için aşağıdaki seçenekler vardır:

1. Daha iyi bir pazar bulma.
2. Optimal zamanlamada uygulama.
3. Üreten ürünlerin kalitesini iyileştirin.

Bunlar en uygun genel seçeneklerdir. Spesifik olarak, ne tür pazarlanabilir ürünün sunulduğuna bağlı olarak seçim yapmak gerekir. Ancak, zaten sahip olduklarınızı kaybetmemek ve aynı zamanda karı artırmak için durumu dikkatlice analiz etmelisiniz. Öte yandan, risk, girişimcilik faaliyetinin zorunlu bir arkadaşıdır. Her ne kadar rezervler söz konusu olduğunda çok ileri gitmemek daha iyidir. Unutulmamalıdır ki yıkmak inşa etmek değildir. Ve kritik bir hata yaparsanız, yıllarca süren başarılı geliştirme ve operasyon boşa gidebilir.

Sonuç

Bir işletmenin finansal performansını analiz etmek kolay bir iş değildir. İktisat teorisi, ekonometri, matematik ve bir dizi başka disiplinde kapsamlı bilgi gerektirir. Formüllerle hesaplamak çok zor olmasa da. Ancak verileri doğru şekilde seçmek ve yapılandırmak için -bu zaten bir problem. Bu durumda bir hatanın bedeli işletmenin iflasına kadar gidebilir. Bu, işletmenin gelişimi ile ilgili kararlar alan hem analistler hem de üst yönetim tarafından her zaman hatırlanmalıdır.

Doğru ellerde ve akıllı bir kafa ile, işletmenin rekabetçi bir ortamda hayatta kalmasını önemli ölçüde artırır, işletmenin gelecekteki gelişimi ve refahı için güvenilir bir temel haline gelir. Neyse ki, bu alanda epeyce uzman var, bu yüzden işin tartışılacağı yetenekli bir kişi de bulabilirsiniz.