Vergiye tabi mallar tanınır Vergiye tabi malların listesi

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Tüketimler bir tür dolaylı vergidir. Belirli ürün kategorilerini üreten ve satan mükelleflere uygulanır. ÖTV, malların maliyetine dahil edilir ve buna göre nihai tüketiciye iletilir. Boyutları büyük ölçüde üretim maliyetini belirler ve talebi etkiler. Hangi malların vergiye tabi olarak kabul edildiğini daha ayrıntılı olarak ele alalım.

Genel İlkeler

ÖTV'lerin bir özelliği, yalnızca belirli mallar için geçerli olmalarıdır. Bunların altına giren ürünlerin belirlendiği birkaç ilke vardır. Her şeyden önce, temel malların tüketim vergisine tabi olmadığını belirtmek gerekir. Ödemenin temel amacı, yüksek karlı ürünlerin üretiminden elde edilen fazla karlardan bütçe gelirleri sağlamaktır. Ağırlıklı olarak tütün ve alkollü ürünler ile petrol ürünlerini içermektedir. Devletin bu ödemeyi getirerek tüketicilere zarar veren ürünlerin kullanımını sınırlamaya çalıştığını belirtmek önemlidir. Özellikle tütün ve alkol ürünlerinden bahsediyoruz.

Özellikler

Tüketimler düzenleyici vergiler olarak kabul edilir. Bu, miktarın federal ve bölgesel bütçeler arasında ürünün türüne bağlı oranlarda dağıtıldığı anlamına gelir. Bazı ürünler için, örneğin sadece devlet bütçesinden kesintiler yapılır. Bugün, eksize edilebilir malların listesi kolaylaştırılmıştır. Neredeyse diğer ülkelerde yürürlükte olan listelere tekabül ediyor. Rusya Federasyonu'nda tütün ve alkollü ürünlerin öncelikle kesilebilir mallar olarak kabul edildiğine dikkat edilmelidir. Her zaman listelerde olacak gibi görünüyor. Bu onun özgüllüğünden kaynaklanmaktadır. Bir yandan tüketiciler için zorunlu sayılamazken, diğer yandan maliyeti oldukça düşüktür.

Liste

Aşağıdaki gruplar vergiye tabi mallar olarak kabul edilir:

1. Her türlü hammaddeden üretilen etil alkol. Bunun istisnası konyak alkolü
2. Alkol içeren ürünler. Bunlara emülsiyonlar, solüsyonlar, süspansiyonlar vb. dahildir. İçlerindeki alkol konsantrasyonu %9'dan fazladır.
3. Alkollü ürünler. Aşağıdaki mallar vergiye tabi mallar olarak kabul edilir: alkol, konyak, alkollü içecekler, votka, şarap ve alkol konsantrasyonunun %1,5'ten fazla olduğu diğer içeceklerin içilmesi. İstisna, şarap malzemeleridir.

Ayrıca, aşağıdaki mallar vergiye tabi mallar olarak kabul edilir:

1. Bira.
2. Tütün ürünleri.
3. Arabalar, motosikletler. İkincisinin motor gücü 112,5 kW'tan fazla olmalıdır.
4. Motorlar için motor yağları.

Dizel yakıt ve benzin (düz akışlı benzin dahil) ayrıca tüketime tabi mallar olarak kabul edilir.

NK

Yasanın 181. Maddesi, belirli ürün türleriyle ilgili bazı açıklamalar sağlar. Yukarıda belirtildiği gibi, eksize edilebilir mallar, gıda ve alkol endüstrilerinde kullanım olasılığı hariç olmak üzere, denatüre edici bileşenler de dahil olmak üzere her türlü hammaddeden yapılan alkol içeren ürünlerdir. Bu tür ürünlerin bileşimi, içindeki alkol oranı% 9'dan fazlaysa, çözeltiler, süspansiyonlar ve diğer sıvı ürünleri içerir. Bu arada, alkol konsantrasyonu ne olursa olsun, bazı mallar kesilebilir olarak kabul edilmez. Bunlar şunları içerir:

1. Tedavi-ve-profilaktik, terapötik, diagnostik ajanlar, Devlet İlaç ve Tıbbi Ürünler Siciline dahildir. Aynı liste eczanelerde kişiye özel reçetelere göre üretilen ilaçları da içermektedir.
2. Hacimleri 100 ml'den fazla olmayan kaplarda şişelenmişlerse, kayıt altına alınmış ve sicile kaydedilmiş veterinerlik amaçlı araçlar.
3. Parfüm ve kozmetik. İçlerindeki alkol oranı %80'den fazla değilse, eksize edilebilir mallar listesinden çıkarılırlar, kayıt altına alınırlar ve Devlet Siciline dahil edilirler.
4. Aerosol metal ambalajlarda ev kimyasallarının yanı sıra parfüm ve kozmetik ürünleri.
5. Gıda malzemeleri, alkollü içecekler, votkalardan alkol üretimi sırasında üretilen ve teknik ihtiyaçlar için daha fazla işlemeye veya kullanıma tabi olan atıklar.

Motor yağları, benzin, düz çalışma dahil olmak üzere eksize edilebilir mallar olarak kabul edilir. İkincisi, petrolün, ilgili doğal / petrol gazının, gaz kondensatının, kömürün veya diğer hammaddelerin, bunların işlenmesinin ürünlerinin işlenmesi sırasında elde edilen fraksiyonlar olarak anlaşılmalıdır.

Ödeyen kategorileri

Vergi Kanununun 179. Maddesi tarafından belirlenir. ÖTV ödeyenler şunları içerir:

1. Organizasyonlar.
2. Bireysel girişimciler.
3. Malların Rusya Federasyonu devlet sınırından taşınmasıyla bağlantılı olarak ödeyici olarak tanınan konular. Listeleri Gümrük Birliği İş Kanunu'na göre oluşturulmuştur.

Kurumların ve bireysel girişimcilerin, tüketim vergisine tabi operasyonlar gerçekleştirmeleri durumunda mükellef olarak kabul edilebileceği unutulmamalıdır.

Önemli an

Tüketimler, tek aşamalı dolaylı vergiler olarak kabul edilmeleri bakımından KDV'den farklıdır. Bu, bir kez üretim maliyetine dahil edildikleri ve bir kez de ödendikleri anlamına gelir. Petrol ürünleri bir istisnadır. Farklı bir planları var.

Taban ve miktar

Onları tanımlamak için, tüketim vergisinin amacının ne olduğunu açıkça anlamanız gerekir. Burada Vergi Kanunu'nun 182 ve 183. maddelerine atıfta bulunulmalıdır. Çifte vergilendirmeyi önlemek için, üreticiden mal satışı üzerinden vergi alınır. Ürünlerin daha fazla yeniden satışı ile miktar artmayacaktır. Diğer bir deyişle, vergi amacıyla kesilebilir malların satışı, bir mağaza veya toptancı tarafından değil, üreticisi tarafından satış olarak kabul edilir.girişim. Kesintilerin matrahı ve miktarı belirlenirken, depolama yerlerinde şişeleme ve her türlü karıştırma ürününün üretimle eş tutulduğu da dikkate alınmalıdır. Ancak bu kurallar catering işletmeleri için geçerli değildir.

Ürünleri içe aktar

Bir işletme, vergiye tabi mal olarak kabul edilen ürünleri ithal ediyorsa, bir dizi tahakkuk özelliğini hesaba katmalıdır. Bunlar seçilecek gümrük rejimi tarafından belirlenir. Vergilendirmenin özellikleri şu şekilde özetlenebilir:

1. Serbest dolaşıma sunulduğunda ve iç tüketim için işlendiğinde, vergilerin tamamı ödenir.
2. Yeniden içe aktarma modu seçilirse, ihracat sırasında konunun serbest bırakıldığı veya kendisine iade edildiği miktarlar düşülür.
3. Transit, gümrüksüz ticaret, yıkım, devlet lehine ret çıkarsa ÖTV ödenmez. Benzer bir kural yeniden ihracat rejimleri, gümrük antrepoları, serbest bölge için de geçerlidir.
4. İşleme Rusya topraklarında işleniyorsa, ihracat zamanında gerçekleştirilirse tüketim vergisi ödenmez.
5. Ürünler geçici ithalat rejimi kapsamındaysa, Gümrük Birliği Gümrük Kanunu'nda belirtilen kurallara göre özel tüketim vergisinden kısmen veya tamamen muafiyete izin verilir.

İhracat

Bir kişi, vergiye tabi mal olarak kabul edilen ürünleri ihraç ederse, Vergi Kanunu'nun 185. maddesinin 2. fıkrası hükümlerini dikkate almalıdır. Rusya'nın yurtdışına yeniden ihracat rejiminde ihracat yaparken,ithalat tutarları ödeyiciye iade edilir. Diğer durumlarda, ters aktarım yapılmaz.

Ödeme muafiyeti

ÖTV ödeme yükünün kaldırılmasının özellikleri Vergi Kanunu'nun 184 ve 198. maddelerinde açıklanmıştır. Kesintiden muafiyet için ön koşul, vergi dairesine banka garantisi veya kefalet verilmesidir. Kesilebilir malların ihracatını ve bunlara ilişkin vergi veya cezaları 180 gün içinde ödediğini teyit eden belgeleri ibraz etmemesi durumunda, ödeyenin yükümlülüğü için teminat görevi görürler. Konuyla ilgili belge yoksa, konu tutarı bütçeye aktarmakla yükümlüdür. Ancak yukarıdaki belgelerin ibraz edilmesi halinde daha sonra iade edilir.

Menkul kıymetlerin listesi

Ödenebilir malları ihraç ederken, ödeyici, satış tarihinden itibaren 180 gün içinde, vergi ödemesinden muafiyetin geçerliliğini teyit eden belgeleri Federal Vergi Servisi Müfettişliği'ne sunmalıdır. Aralarında:

1. Tedarik için yabancı bir alıcıyla sözleşme (onaylı kopyası). Sevkiyat komisyon sözleşmesi, garanti veya acentelik sözleşmesi kapsamında yapılıyorsa ibraz edilir.
2. Ödeme belgeleri, banka ekstresi (veya kopyaları). Bu belgeler, ürünlerin yabancı bir karşı tarafa satışından elde edilen kârın, ödeyenin yerel bir bankadaki veya bir komisyon acentesi, acente, avukat hesabına gerçek alındığını teyit eder.
3. Gümrük kargo beyannamesi (kopya). Onu içindeürünlerin ihracat modunda veya ürünlerin yurt dışına ihraç edildiği kontrol noktasının bulunduğu bölgede serbest bırakılmasını gerçekleştiren Rusya Federal Gümrük Servisi tarafından işaretlenmelidir.
4. Nakliye/nakliye veya diğer belgelerin kopyaları. Ürünlerin ihracatını onaylayan Rus gümrük makamlarının işaretlerini içermelidir.

Konu, ayrı kayıt tutması halinde, işlemlere ilişkin vergilendirmeden muafiyet hakkına sahiptir.

Bahis

1997 yılından itibaren yüzde (ad valorem) tarifelerden sabit tarifelere geçiş süreci başlatılmıştır. İkincisini kullanırken, üretim maliyetindeki artışla birlikte miktarlarda otomatik bir artış yoktur. Sonuç olarak, bu oranlar yıllık düzeltmelere tabidir. Bugün, kesilebilir malların çoğu sabit veya belirli tarifelere tabidir. İstisna tütün ürünleridir. Karışık bir oranı var. Ad valorem ve belirli tarifeleri birleştirir. Her kesilebilir mal türünün kendi oranı vardır. Ayrıca mevzuat, ürün kategorilerinde tarifelerin farklılaştırılmasını öngörmektedir. Örneğin alkollü ürünler ve bira için farklı oranlar belirlenmiştir. Değerleri içeceğin gücüne bağlıdır. Ne kadar yüksek olursa, oran sırasıyla o kadar yüksek olur. Arabalar hakkında konuşursak, o zaman tarife aracın kapasitesine bağlıdır.

Takı

Vergi Kanununun 181. maddesinde belirtilmiştir (6. fıkra, 1. fıkra). Eksiz mallar mücevherdir,değerli metaller ve alaşımları, kültür incileri veya değerli taşlar kullanılarak yapılmıştır. Bu tanımdan, vatandaşın emriyle müşterinin malzemelerinden üretilen ürünler için herhangi bir istisna sağlanmadığı anlaşılmaktadır. Aynı zamanda mevzuat, kuyumculukla ilgili olmayan malların listesini de düzenler. Aralarında:

1. Durumu Federal Kanun veya Başkanlık Kararnameleri ile belirlenen eyalet ödülleri, nişanlar / unvanlar, madalyalar.
2. Ödeme aracı statüsüne sahip ve çıkarılmış madeni paralar.
3. İbadet veya kutsal ayinler sırasında tapınaklarda kullanılan dini, kült önemi olan nesneler. İstisna, alyanslardır.
4. Habbery.
5. Üretiminde gümüş içeren lehim kullanılan, adi metallerden veya alaşımlarından yapılmış ürünler, altın/gümüş içeren boyalar/ipler kullanılarak oluşturulan el sanatları.

Bilgi testi

Bildiğiniz gibi vergiler ve vergilendirme konusu birçok üniversitede eğitim müfredatında yer almaktadır. Malzemelerin konsolidasyonu ve bilginin test edilmesi farklı şekillerde gerçekleştirilir. Aynı zamanda, öğrenciler çeşitli konularda testler geliştirirler. Örneğin, MIT'de tüketime tabi mal olarak kabul edilen ürünlerle ilgili konularda öğrenciler kompozisyonlar yazarlar. Notların ve testlerin sadece Enstitünün web sitesinde veya forumunda bulunmadığını söylemekte fayda var. Örneğin internette bir Dean-NN portalı var. Özetler ve testler burada yayınlanır. Doğrulama materyallerinde, Dean portalındaki sorulardan biri "Aşağıdaki mallar kesilebilir olarak kabul edilmektedir." Aşağıda, doğru öğeleri seçmeniz gereken ürünlerin bir listesi bulunmaktadır.

Sonuç

Tüketilebilir mallarla ilgili temel bilgiler Vergi Kanununda mevcuttur. Kurallar, bu tür ürünlerle ilgili tüm önemli soruları ele alan özel bir bölüm içerir. Uygulamaya gelince, bugün birçok üreticinin belirttiği gibi, bazı malları üretmek giderek daha az karlı hale geliyor. Her şeyden önce, bu tütün ürünleri için geçerlidir. Mevzuattaki son değişiklikler ışığında üretimi ciddi finansal yatırımlar gerektiriyor. Eksize edilebilir malların beyanına özel dikkat gösterilmelidir. Mevcut gümrük mevzuatının ihlali sorumluluk gerektirir.