Seyahat masrafları: ödeme, boyut, ilanlar

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Resmi görevlerini yerine getirmek için çalışanlar genellikle iş gezilerine gönderilir. Seyahat, konaklama ve yemekle ilgili tüm masraflar kuruluş tarafından karşılanır. 2018'de seyahat masraflarının nasıl hesaplandığı ve ödendiği hakkında daha fazla bilgi edinin.

Yasal düzenleme

Günlük ödenek, bir çalışanın ikamet ettiği yer dışında yaşamasıyla ilgili harcamalarıdır. Sanata göre. Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 168'i, bu masraflar işveren tarafından kuruluşun yasal politikasında belirtilen miktarda ödenmelidir.

Rusya'daki seyahat masrafları, iş karşılığı değil, tazminat ödemeleridir. Günlük ödenekler, çalışanın emek işlevlerinin performansına bağlı değildir. Bu görevler, aksama süresi nedeniyle bir iş seyahati sırasında yapılmamış olsa bile, işletme yine de harcırah ödemelidir.

Yasama düzeyinde, vergilendirilmeyen seyahat masrafları için normlar vardır. Sanata göre. Vergi Kanunu'nun 217'si, tazminat miktarı ülke içindeki iş gezileri için 700 ruble ve yurtdışındaki iş gezileri için 2500 ruble'yi geçmezse, o zamankuruluş vergi ödemeyebilir. Bu, kuruluşun normların üzerinde bir ödeme yapma hakkına sahip olmadığı anlamına gelmez. Aradaki fark üzerinden vergi ödemeniz yeterlidir. İşletmenin muhasebe politikası seyahat ödeneği miktarını 1000 ruble düzeyinde gösteriyorsa, aradaki farktan kişisel gelir vergisi kesilmelidir (1000 - 700=300 ruble).

Ödeme prosedürü

Günlük harçlık, bir iş gezisinde geçirilen her gün için geri ödenir. Hafta sonları, çalışma dışı, tatil ve seyahat günleri de ücretlidir. Bir çalışan Pazar sabahı ayrılır ve bir hafta sonra Cumartesi günü dönerse, bu sürenin (4 gün) tüm hafta sonları tazmin edilmelidir. Mevzuat, bir günlük günlük ödenekler için ödeme yapılmasını sağlamamaktadır, ancak işveren, takdirine bağlı olarak, muhasebe politikasına böyle bir madde koyabilir. Aynı zamanda yolculuktan önce avans vermek zorundadır.

Geri ödenebilir giderler:

• seyahat ve kiralık konut için;
• Yaşam giderleri (harcırah başına);
• önceden kararlaştırılmamış olsalar bile yöneticinin talimatıyla veya izniyle yapılan diğer masraflar.

Örnek 1

Şirketin muhasebe politikası, yurtdışındaki bir iş gezisinde kalış başına günlük 45 Euro (3.330 ruble) ve 700 ruble ödeme sağlıyor. - Rusya Federasyonu topraklarında. Çalışan 10 gün boyunca yoktu: 1 - 10 Temmuz. İlk 9 gün için 45 x 9=405 Euro (29.965 ruble) ödeme hakkına sahiptir. Rusya'ya günlük dönüş 700 ruble oranında ödenir. Ön ödeme tarihinde euro döviz kuru 70 ruble idi ve onay günündeavans raporu - 68 ruble. Seyahat masraflarının miktarını hesaplayın.

Çalışan yolculuktan önce tazminat aldığından, verilen tutarların yeniden hesaplanması fonların ihraç oranında gerçekleştirilecektir:

• 405 x 70=28.350 ruble - ilk 9 gün için.
• Tahakkuk eden toplam: 28.350 + 700=29.050 ruble
• Yasaya göre vergisiz ödeme oranı=9 x 2500=22.500 ruble.
• Fark: 29.050 - 22.500=6.550 ruble - bu tutardan kişisel gelir vergisi kesilmelidir.

Belgeler

Seyahate çıkmanın temeli, işverenden gelen yazılı bir emirdir - bir emir. Kuruluş, T-9 numaralı birleşik formu kullanabilir veya kendi formunu geliştirebilir. Belge, seyahatin yerini, tarihini, amacını, sertifika numarasını, görev atamasını belirtmelidir. Aynı kanun, günlük ödenek miktarını ve diğer sınırlı ödemeleri de belirler.

Seyahatten önce, çalışan bir ön ödeme almalı ve geri döndüğünde fon kullanımı ve tamamlanan görev hakkında bir rapor sunmalıdır. Belgenin hazırlanması için üç gün ayrılmıştır. Kuruluş, rapor formunu kendisi geliştirir. Belgeye ek olarak tüm tüketilebilir belgelerin asılları eklenmelidir.

Yönetici, çalışanın işini kabul ederse, muhasebeci tüm masrafları bilançoya yansıtmakla yükümlüdür. Seyahatin amacı yerine getirilmezse, masrafların bir kısmı çalışanın gelirinden mahsup edilebilir. Bir çalışan kasadan aldığından daha fazla para harcadıysa, o zamanseyahat giderlerinde değişiklik olmuşsa, aşım ücretini ödemeniz gerekir. Harcanmayan miktar kasiyere iade edilmelidir, aksi takdirde bakiye çalışanın gelirinden düşülecektir.

Yabancı iş gezileri

Uluslararası seyahatlerde, sınırı geçme tarihi yurtdışındaki bir iş gezisinin ilk günüdür ve Rusya Federasyonu'na seyahat ederken, yurtiçi iş seyahatleri için sağlanan ücret üzerinden ödenir. Hesaplamalar pasaporttaki sınır yetkililerinin işaretlerine göre yapılır.

Bir çalışan yurt dışına seyahate çıkarsa, ev sahibi ülkenin para birimini satın alması gerekir. Bu işlev, yerel yasalarda fonların yabancı para biriminde ödenmesini öngörerek kuruluş tarafından üstlenilebilir. Daha nadir ulusal birimlerin aksine, dolar ve euro ülkedeki herhangi bir bankada değiştirilebilir. Yerel eylemler hazırlanırken bu dikkate alınmalıdır. Kuruluş seyahat masraflarını yabancı para biriminde ödemeye hazırsa, dolar veya euro ile değiştirmek daha iyidir.

Bu tür tutarların muhasebe kayıtlarında muhasebeleştirilmesi hala ruble cinsinden yapılır, ancak aşağıdaki özellikler dikkate alınır:

• Ön ödeme bir ruble kartına aktarılırsa, tutar ödeme tarihindeki döviz kuru üzerinden hesaplanmalıdır;
• Ödeme nakit olarak yapılıyorsa, döviz alım sertifikasında belirtilen ruble dönüştürme oranı uygulanmalıdır.

Gün sayısı

Bir iş gezisinde gerçek kalış süresi seyahat belgeleri, yani biletler tarafından belirlenir. Çalışan araba ile bir iş gezisine gittiyse, hesaplayıngünler, dönüşünde sağlamak zorunda olduğu bir notta olabilir. Ayrıca taşımanın kullanıldığını teyit eden tüm belgeler (irsaliye, fatura, makbuz, çek vb.) eklenmelidir.

Günlük Geziler

Bir iş gezisi için yasal olarak belirlenmiş bir minimum süre yoktur. Liderin görevi bir günde tamamlanabilir. Bu durumda masrafları nasıl geri alabilirim? Bir iş gezisini belgeleme süreci, süresine bağlı değildir. Muhasebe departmanı bir sipariş vermeli, zaman çizelgesine bir işaret koymalı ve çalışana avans ödemesi yapmalıdır. Döndükten sonra, yapılan harcamaları rapor etmek ve farkı kuruluşun kasasına iade etmekle yükümlüdür. Kısa yolculuklar için harcırah ödenmez. Ancak bir çalışanı parasız bırakmak iyi bir fikir değildir. Bu durumda işveren ona belirli bir miktarı, örneğin günlük ödenmesi gereken tazminatın %50'sini ödeyebilir. Bu tazminat vergiden muaftır.

BDT ülkeleri

BDT ülkelerine yapılan geziler ayrıca dikkate alınır. Sınır geçişlerinde pasaportta damga olmadığı için süre seyahat belgelerine göre belirleniyor. Hareket günü aracın hareket tarihi, varış günü ise aracın memlekete varış saatinin düştüğü gündür. Ödeme miktarı işveren tarafından belirlenir. Vergiye tabi olmayan tazminat miktarları aynı kalır - 700 ve 2500 ruble. Yoldaki gecikmeler, zorunlu gerçeği doğrulayan belgeler varsa, başkanın kararı ile ödenir.gecikmeler.

Örnek 2

Bir çalışan 3 günlüğüne iş gezisine çıkıyor.

• 10.08.17 22:10'da çalışan trenle Astana'ya gitti.
• 11.08.17 Saat 11:00'de tren Astana'ya geldi. Yani, çalışan zaten 11.08.17'de sınırı geçti.
• 11.08 ve 12.07 çalışan görevdeydi.
• 12.08 - Rusya'ya giden tren 15:05'te hareket etti.
• 12.08 23:40'ta tren Rusya'ya geldi. Yani, çalışan zaten 12.08.17'de sınırı geçti.

Rusya Federasyonu'nda 10 ve 12 Ağustos için 700 ruble tutarında günlük ödenek tahakkuk ettirildi. 11 Ağustos için 2.500 ruble ödeme tahakkuk ettirilmelidir. Toplamda, iş gezisi dönemi için çalışan şunları alacaktır: 700 x 2 + 2500=3900 ruble

BU'daki işlemler

2018'de seyahat giderlerinin muhasebesi, daha önce olduğu gibi, bir ön rapor temelinde gerçekleştirilir. Bir iş gezisi bir iş gezisi olduğu için harcama tutarları maliyet muhasebesi hesaplarına yansıtılır.

Seyahat için bir ön koşul, ön avans verilmesidir. Muhasebeci yazar kasadan para çıkarabilir veya bir banka kartına transfer edebilir. Avans, seyahatin süresine ve iş gezisinin yaklaşık maliyetlerine göre hesaplanır. BU'da bu işlem şu şekilde gerçekleştirilir:

• Dt 71 Ct 50 - kasadan hesap verilebilir tutarların verilmesi.
• Dt 71 Ct 51 - hesaplanabilir tutarların karta aktarılması.

Seyahat masraflarının daha fazla bildirilmesi seyahatin amacına bağlıdır. Maliyetler, sorunları yönlendirilen birimin maliyet muhasebesine yansıtılacaktır.çalışana karar verin. Örneğin:

• Dt 20 Kt 71 - çalışan, müşteriyle iş yapması için bir seyahate gönderildi.
• Dt 44 Kt 71 - gezi mal satışı ile ilgilidir.
• Dt 08 Ct 71 - bir çalışan, mülk satışı için bir işlemi tamamlamak üzere bir iş gezisine çıkıyor.
• Dt 28 Kt 71 - Kusurlu ürünleri iade etmek için iş seyahatlerine duyulan ihtiyaç.
• Dt 19 Kt 71 - avans tutarlarında KDV muhasebesi.
• Dt 68 Ct 19 - faturada vergi indirimi.

Harcanmayan fonların iadesi aşağıdaki işlemlere yansıtılır:

• Dt 50 Kt 71 - kasiyere ön ödeme.
• Dt 51 Kt 71 - bakiyenin cari hesaba yatırılması.
• Dt 70 Kt 71 - avans bakiyesinin ücretlerden kesilmesi.

Tutarı ancak bir aydan fazla geçmişse ve çalışanın bu işleme itiraz etmemesi durumunda tutabilirsiniz. Aksi takdirde işveren mahkemeye gitmek zorunda kalacaktır.

UST, sosyal katkılar ve diğer vergiler

216 sayılı “Rusya Federasyonu Vergi Kanununda Değişiklik Yapılmasına Dair” Federal Yasaya göre, 01.01.2008 tarihinden itibaren 700 rubleyi aşan seyahat masraflarının geri ödenmesi. ve 2500 ruble. Rusya Federasyonu topraklarında ve yurtdışında bir iş gezisinde oldukları her gün için kişisel gelir vergisi, UST ve sosyal katkılara tabidirler. İşveren, tazminat ödemelerinin miktarını kendisi belirler. Boyutları ne olursa olsun, gelir vergisi matrahı, tazminatın fiilen ödenmesiyle az altılır.

Vergi amaçlı olarak, kuruluşun harcamaları şunları içerir:

• İşçinin seyahatiher iki taraf.
• Oteldeki ek hizmetler dahil konaklama kiralama (barlarda, odada, sağlıklı yaşam tesislerinin kullanımı için hizmet bedeli hariç).
• Vizelerin düzenlenmesi ve verilmesi.
• Araç girişi.

Hesaplamaların özellikleri

Çalışan, harcırahları nerede kullandığını bildirmek zorunda değildir. Bununla birlikte, Federal Vergi Servisi, seyahatin süresine göre miktarın adil hesaplamasını kontrol edebilir. Bunlar seyahat, konaklama veya seyahat belgesini teyit eden belgeler olabilir.

Bir iş gezisi sırasında önceden kararlaştırılmamış harcamalar olabilir. Örneğin, bagaj paketleme maliyeti. Bu masrafların geri ödenmesine, ancak yerel kanunda tazminat olasılığının belirtilmesi ve operasyonun üretim amacıyla gerçekleştirildiğine dair kanıt olması durumunda izin verilir. Yani, kuruluşun mülkü olan belgeleri paketlemek gerekiyordu. Aksi takdirde, bu tür giderlerin çalışanın gelirine atfedilmesi ve ardından kişisel gelir vergisi stopajı yapılması gerekecektir.

Yemek geri ödemesi iş seyahatiyle ilgili değildir. Çalışanın bu giderleri günlük ödenek miktarında bağımsız olarak tazmin ettiği anlaşılmaktadır. Ancak yönetim, yerel yasalarda, günlük ödeneğe ek olarak yiyecek ödeme maliyetini karşılayabilir ve bu tutarlardan kişisel gelir vergisini kesebilir. Bir otelde, uçuşta veya seyahatte konaklama maliyetine yemek masrafları da dahilse, vergi kesintisi yapılmaz.

Sipariş veren kuruluş tarafından yolculuğun başlatıldığı durumu ayrıca ele alacağız. Çoğu zaman taraflar bu konuda hemfikirdir.geri ödeme gerçek maliyetlere dayalı olacaktır. Ancak, bir kuruluş yalnızca çalışanlarını bir iş gezisine gönderebilir. Ve bu durumda, müşteri, başka bir kuruluşun (yürütücünün) hizmetleri için bir ödeme olarak kabul edildiğinden, muhasebe giderlerini tutmaz. Bu durumda, işletmeler arasındaki sözleşme, bu tür masrafların geri ödenmesinin malların fiyatına dahil edileceğini belirtmeli ve ayrıca belgelerin gereksinimlerini ve teslimi için son tarihleri belirtmelidir. Seyahat biletleri ve diğer kontroller için müşteri sadece maliyet hesaplamasının doğruluğunu kontrol edebilir. Yüklenici genel vergi sistemindeyse, hizmetlerin maliyeti KDV'ye tabidir. Müşteri yabancı bir şirket ise vergi iadesi yapılmaz.

Sonuç

Bir çalışan bir iş gezisine gönderilirse, seyahat masrafları kendisine geri ödenmelidir. Günlük ödenek işveren tarafından belirlenir ve yerel kanunlarda sabitlenir. İzin günleri, tatil günleri de dahil olmak üzere bir iş gezisinde her gün için günlük ödenek ödenir. Yolculuktan önce, çalışanın tahakkuk etmesi ve avans ödemesi gerekir. Yolculuktan sonra tüm sorumlu tutarları rapor eder. Harcanmayan miktarlar kasiyere iade edilmeli ve fazla harcama, gezi raporu onaylandıktan hemen sonra çalışana tazmin edilmelidir.